Trésorerie Déficitaire

 BRF E = Actif circulant d'exploitation – Passif circulant d'exploitation BFR HE = Actif circulant HE – Passif circulant HE BFR E + BFR HE = BFR Trésorerie Nette = Trésorerie active – Trésorerie Passive Trésorerie Nette = FRNG – BFR Ratio de financement = ressources stable / emploies stables 155000/1472100 = 1,056 = 1,06 Les ressources stables finance les emploie car c'est supérieur a 1 mais dispose d'une faible marge de manoeuvre . Ratio d'endettement =

permettent de choisir. Mais il faut noter que : • les insuffisances du fonds de roulement fonctionnel, au niveau de l’analyse des exigibilités à court terme, peuvent être compensées par l’établissement d’autres documents, tels que le plan de trésorerie mensuel ; • il faut toujours s’assurer que les termes que l’on emploie avec un interlocuteur ont bien la même signification. 2 Ratios L’étude des ratios permet d’analyser de façon systématique la situation, l’activité et la rentabilité

contrôle interne II: Outils et limites A- Outils du contrôle interne B- Limites du contrôle interne PARTIE 2 : CONTROLE INTERNE DU CYCLE TRESORERIE /FINANCEMMENT I : Contrôle interne du cycle de trésorerie A-Définition et particularités du cycle B- Intérêt & Objectifs du contrôle interne du cycle trésorerie C- Procédures de contrôle mises en place D- Evaluation des procédures du cycle (approche par les risques) II: Contrôle interne

Analyse et gestion des besoins de financements : création d’entreprise, acquisition, crédit-bail, investissement, facilité de caisse, Analyse financière, analyse de business plans, de plans de financements et de budgets de trésorerie, Gestion de trésorerie : optimisation de la trésorerie.| 01/2000-01/2005|Chargé de clientèle professionnel – Crédit Lyonnais – Paris 7ème| Missions :|Gestion et développement d’un portefeuille de clients professionnels.Activités : Responsable d’un portefeuille de 25 entreprises

un cadre pédagogique et non commercial 40 – Analyse du bilan Concepts clés Actif Immobilisé 300 000 Passif Immobilisé 500 000 Fond de roulement 200 000 Passif circulant 300 000 Besoin fond roulement 100 000 Actif circulant 400 000 Trésorerie 100 000 Définitions Bilan fonctionnel : Le bilan fonctionnel est un bilan simplifié dans lequel les ressources et les emplois sont classés par fonction : fonctions financement, investissement et exploitation. Actif circulant : L'actif circulant

gestion et le recouvrement de vos créances . Nos objectifs: Améliorer votre trésorerie pour perfectionner votre gestion commerciale. Vous êtes des entrepreneurs, des dirigeants, des directeurs financiers qui assumez la responsabilité de leurs sociétés. Notre société est à votre service pour vous accompagner dans chaque étape de votre poste clients en intervenant sur chaque levier de votre entreprise pour optimiser votre trésorerie (Service facturation, Service clients, administration des ventes, commerce

Des décaissements Centralisation dans le budget global de trésorerie Calcul de la trésorerie cumulé Analyse des écarts Utilisation d’un tableur Présentation du : bilan CPC Allocution des budgets pour : Les postes budgétaires Centres analytiques Saisie des opérations réelles Editions des états budgétaires : Balance budgétaire Résultats budgétaires Analyse des écarts C. Etablir le budget d’investissement D. Etablir le budget de trésorerie E. Présenter les états de synthèse prévisionnels F. Utilisation

obligatoire en arabe. L’éducation au Maroc L’initiative nationale pour le développement humain “INDH” Epreuve n°2 (3h) 1) Parmi les éléments suivants , lequel ne fait pas partie des moyens de financement de l’entreprise: L’escompte Les billets de trésorerie L’hypothèque 2) les comptes clients et rattachés sont des : Comptes d’actif Comptes de passif Comptes d’actif et de passif 3) la comptabilisation des produits consiste à les rattacher à: L’exercice de leur de paiement L’exercice de leur facturation

GESTION DE TRÉSORERIE Sara HACHAM Www.mawarid.ma Objectifs du cours Comprendre les objectifs de la gestion de trésorerie et ses principales composantes ; Être capable de prévisions de trésorerie : construire un budget et un plan de trésorerie ; Connaître les principales formes de financement et de placement à court terme ; Savoir appréhender les relations avec le banquier. Www.mawarid.ma Plan du cours : Les notions fondamentales : Importance de la gestion de trésorerie Les différentes

TVA DED /ABS FOURNISSEURS 950 ,00 186,20 1 136,20 2- Facture avec escompte : Pour l’escompte, la technique de comptabilisation est différente : l’escompte est toujours comptabilisé. La pratique de l’escompte découlant de la gestion de la trésorerie de l’entreprise, il est imputé dans un compte de produit financier s’il est obtenu et de charge financière s’il est accordé. 665- escompte accordé 765- escompte obtenu 5 Comptabiliser cette facture (matière première pour l’acheteur ; produit