L’ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL PAR LES RATIOS

BILAN FONCTIONNEL DE L’ENTREPRISE CARIBOU ACTIF ACTIFS STABLES Immobilisations brutes (BJ) Charges à répartir (CL) ACTIFS CIRCULANTS D’EXPLOITATION Stocks (BL à BT) Avances et acomptes versés (BV) Créances clients (BX) Autres créances (BZ) Charges constatées d’avance (CH) ACTIFS CIRCULANTS HORS EXPLOITATION VMP TRESORERIE ACTIVE Disponibilités Montants 2 648 550 2 624 550 24 000 1 576 290 1 020 000 38 000 480 590 29 400 8 300 77 250 77 250 DETTES HORS EXPLOITATION 4 800 4 800 TRESORERIE PASSIVE Découverts bancaires TOTAL FRNG = 692 040 € 4 306 890 BFR = 760 740 € TOTAL TRESORERIE NETTE = - 68 700 € 73 500 73 500 4 306 890 Dettes sur immobilisations (DZ) 99 000 99 000 DETTES D’EXPLOITATION Avances et acomptes reçus (DW) Fournisseurs (DX) Dettes fiscales et sociales (DY) Autres dettes (EA) Produits constatés d’avance (EB) 793 800 32 000 459 250 146 150 156 000 400 PASSIF RESSOURCES STABLES Capitaux propres (DL) Provisions pour risques et charges (DR) Amortissements et dépréciations (1A) Dettes financières (DS à DV – EH) Montants 3 340 590 1 709 955 9 000 912 335 709 300

RATIOS DE STRUCTURE = Ratios qui mettent en rapport les éléments stables du bilan et dont l’évolution traduit les mutations de la structure de l’entreprise Il doit être supérieur à 1 car les ressources internes (capitaux propres) doivent être supérieures aux capitaux empruntés. Il met en évidence la sur-immobilisation ou la sousimmobilisation de l’actif. Variable selon les secteurs, il est relativement faible dans les entreprises commerciales car elles ont peu d’immobilisations. C’est l’inverse du ratio précédent. Il montre quelle est la part de l’actif pouvant se transformer assez rapidement en argent. Ce ratio doit être supérieur à 1 car le investissements de l’entreprise (actifs stables) doivent être financés par des ressources stables (capitaux propres et emprunts essentiellement). Un ratio supérieur à 1 est équivalent à un FRNG positif. Si ce