P l a n

I- Introduction à l’étude du module « Trésorerie »…………………………1
1.1- Opérations concernées………………………………………………………………….1
1.2- Comptes enregistrant les opérations…………………………………………………1
1.3- Limites du module……………………………………………………………………….1

II- Les opérations, leur comptabilisation, leur contrôle et leur préparation par l’entreprise……………………………………………………...2
2.1- Notions générales sur les opérations de trésorerie………………………………...2
2.2- Principes comptables relatifs aux opérations de trésorerie………………………2
2.3- Caractéristiques générales d’un bon contrôle interne………………………….…3 2.3.1- Contrôle des paiements……………………………………………………………...3 2.3.2- Contrôle des encaissements…………………………………………………………6 2.3.3- Protection et conservation des valeurs……………………………………………..8 2.3.4- Enregistrement comptable des opérations de trésorerie et leur suivi…………..9

III- Etude de cas : Société « Tout Transport »………………………………..11
3.1- Phase de prise de connaissance……………………………………………………..11 3.1.1- Travaux préliminaires……..………………………………………………………..11 3.1.2- Premiers contactes……………………..…………………………………………....11
3.2- Evaluation du contrôle interne………………….…………………………………..11 3.2.1- Obtenir l'assurance que tous les paiements et les encaissements ont été enregistrés (exhaustivité des enregistrements)………………………………....11 3.2.2- Obtenir l'assurance que les paiements et les recettes enregistrés correspondent à la réalité (réalité des enregistrements………………………………………….13
3.3- Examen des comptes………………………………………………………………...…15 3.3.1- Examen des comptes de banque…………………………………………………..15 3.3.2- Examen des comptes de caisse…………………………………………………….16
3.4- Préparation du rapport d’audit……………………………………………………...17

Annexes……………………………………………………………………………………….18
I. Introduction à l’étude du module « Trésorerie » 1- Opérations concernées : Ce module concerne les opérations relatives à la trésorerie. Il s’agit principalement : - Des paiements en espèces, par chèque ou virement