Les clients et les fournisseurs

I/ Définition.
La facture de doit : document obligatoire établi par le fournisseur pour toute opération de vente de biens ou de services entre professionnels.
La facture d’avoir : document établi par le fournisseur constatant soit un retour de marchandises, soit une réduction commerciale ou financière accordée ultérieurement à la facture de doit.
Les réductions commerciales : * Remise : réduction habituellement accordée sur le prix de vente pour tenir compte de la fidélité ou de la qualité d’un client. * Rabais : réduction exceptionnelle accordée sur le prix de vente pour tenir compte d’un défaut de qualité ou d’un retard de livraison. * Ristourne : réduction accordée en fin de période (trimestre, semestre, année) portant sur l’ensemble des opérations réalisées avec le client.
Les réductions financières :
L’escompte est accordé en cas de règlement comptant ou anticipé.
Elles s’enregistrent : chez le client en produit financier (765-Escomptes obtenus) Chez le fournisseur en charge financière (6656Escomptes accordés)

II/ Facture de doit.
Schéma d’enregistrement :
Chez le client : 601Ou 607Ou 602Ou 60644566 | 765401Ou 512 | Achats stockés de mat premièresAchats de marchandisesAchats stockés autres approvAchats non stockés de matières TVA déductible sur ABS Escomptes obtenus Fournisseurs Banque | XX | XX |

Chez le fournisseur : 411Ou 512665 | 701Ou 707Ou 70644571 | ClientsBanqueEscomptes accordésVentes de PFVentes de marchandisesPrestations de servicesTVA collectée | XX | XX |

Les frais de port :
Chez le client : c’est une charge enregistrée pour le montant HT au débit (624 ou 6241)
Chez le fournisseur : c’est un produit enregistré en HT au crédit (708 ou 7085)

Les avances et acomptes :
Dans le cas d’une opération d’une valeur importante, le fournisseur peut demander à son client de lui verser