Etat de rapprochement

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L’état de rapprochement bancaire

Exercice 1

Pour chacun des propositions, indiquez la ou les bonne(s) réponse(s).

Vrai Faux
A - Si le solde du compte banque tenu par l'entreprise est débiteur, le solde du compte de l'entreprise tenu par la banque doit être créditeur.
B – L'état de rapprochement est un document adressé par le banquier à l'entreprise.
C – L’état de rapprochement permetde régulariser les soldes finaux du compte banque tenu par l’entreprise et le solde de l’entreprise tenu par la banque.

D – L’état de rapprochement est un document comptable obligatoire

E – Une fois établi, l’état de rapprochement est communiqué à la banque pour contrôle.

F – L’état de rapprochement sert à la révision des comptes de tiers

G - Toutes les opérations récapitulées dansl’état de rapprochement fait l’objet d’écritures comptables.

I – L’état de rapprochement du mois M peut servir aux travaux relatifs à l’état de rapprochement du mois M+1






































Exercice 1 - Corrigé

Pour chacun des propositions, indiquez la ou les bonne(s) réponse(s).

Vrai Faux
A - Si le solde ducompte banque tenu par l'entreprise est débiteur, le solde du compte de l'entreprise tenu par la banque doit être créditeur.
B – L'état de rapprochement est un document adressé par le banquier à l'entreprise.
C – L’état de rapprochement permet de régulariser les soldes finaux du compte banque tenu par l’entreprise et le solde de l’entreprise tenu par la banque.

D – L’état de rapprochement est undocument comptable obligatoire

E – Une fois établi, l’état de rapprochement est communiqué à la banque pour contrôle.

F – L’état de rapprochement sert à la révision des comptes de tiers

G - Toutes les opérations récapitulées dans l’état de rapprochement fait l’objet d’écritures comptables.

I – L’état de rapprochement du mois M peut servir aux travaux relatifs à l’état de rapprochementdu mois M+1




































Exercice 2
L’entreprise Forestier a une activité de distribution de produits électroménagers, à Brain, dans la région nantaise.
Son dirigeant, monsieur Antoine, vous demande de réaliser l’état de rapprochement bancaire en tenant compte des annexes 1 et 2.

TRAVAIL A FAIRE
1 Compléter lesdocuments de l’annexe 1 et 2.

2 Etablir l’état de rapprochement bancaire au 31 décembre N.

3 Enregistrer au journal de l’entreprise FORESTIER les écritures qui conviennent.

4 Quel est le solde après rapprochement du compte 512 Banque tenu par l’entreprise et du compte de Forestier tenu par la banque.

Annexe 1 512 Banque
Date Libellé Sommes Soldes

01/12/N
05/12/N
06/12/N08/12/N
09/12/N
12/12/N
15/12/N
18/12/N
25/12/N
28/12/N
Solde initial
Virement client Tual
Chèque n° 82833 fourn. Martin
Prélèvement GDF
TIP Client Charles
Chèque n° 82334 Acpte s/salaire
Virement URSSAF
Effet remis à l’encaissement
Virement salaires du mois
Dépôt d’espèces Débit Crédit Débiteur Créditeur

3 212,37

4 895,50

5 290,25

3 215,80

1 425,12
842,28

324,183 529,99

10 525,45 2 532,47




Annexe 2
Relevé bancaire de décembre

Crédit du nord 15 rue de l’ancienne église 44830 BRAIN Entreprise FORESTIER 12, allée des Oliviers 44830 BRAIN
Extrait de compte au 31 décembreN
Date Libellé Débit Crédit Solde
1/12/N Solde initial + 2 532,47
3/12/N Virement TUAL 3 212,37
5/12/N Chèque impayé client Molin 845,90
8/12/N Revenu des VMP 250,30
13/12N Chèque n° 82334 324,18
14/12/N Virement client Sarag 3 215,25
16/12/N Virement URSSAF 3 529,99
21/12/N Effet encaissé 5 275,00
25/12/N Remboursement emprunt (dont 412,12 d’intérêts) 1...
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