Je suis pômet e2 bientot

518 mots 3 pages

II LE CONTRÔLE DES COMPTES

J'ai choisi de vous exposer le thème du rapprochement bancaire car c'est l'une des tâches qui m'a le plus intéressé.

2.1 Q’est ce que le rapprochement bancaire ?

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires à être égaux avec les relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des soldes à une date donnée.

La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.

2.2 A quoi sert-il ?

Il sert à détecter des erreurs lors des enregistrements.

En réalisant un bon rapprochement bancaire, le comptable est capable de discerner de nombreuses erreurs qui peuvent avoir été commises telles que : des oublis d'enregistrements, des erreurs d'enregistrements comptables, des erreurs de frappe dans le montant des opérations etc.

2.3 les documents nécessaires

Pour effectuer un rapprochement bancaire, le comptable doit obligatoirement posséder et se servir de trois documents indispensables :

Un extrait de compte reçu de la banque,
Le compte banque,
Le dernier état de rapprochement bancaire.

2.4 Son fonctionnement

Le rapprochement bancaire se compose de 4 phases indispensables pour son bon déroulement.

1ère Phase :
Je vérifie que les soldes de début de période sont égaux, sinon je dois les rentre égaux à partir de l’état de rapprochement du mois précédent et ensuite les barrer,

2ème Phase :
Je réalise un pointage ou lettrage des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire sachant que les opérations inscrites au débit dans notre compte banque, je vais les retrouver au crédit sur le relevé bancaire. Les soldes de fin de période ne doivent pas être lettrés.
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Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte). La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître des écritures isolées, c'est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou l'établissement. Sommaire [masquer] 1 Enjeux du rapprochement bancaire 2 Pratique du rapprochement bancaire 2.1 Les documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochement 2.2 Réalisation d'un pointage et du rapprochement 2.3 Exemple d'état de rapprochement 3 Voir aussi 3.1 Articles connexes Enjeux du rapprochement bancaire[modifier] Cela permet de détecter des erreurs lors des enregistrements comme un oubli ou des erreurs commises.….

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