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1909 mots 8 pages

DCG session 2013 UE6 Finance d’entreprise Corrigé indicatif

DOSSIER 1-DIAGNOSTIC FINANCIER

Question 1 - Élaboration du tableau des flux de l’OEC :

Opérations
Exercice N
Flux de trésorerie liés à l'activité

RÉSULTAT NET
Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité

Amortissements, dépréciations et provisions Plus-values de cessions nettes d'impôts (ou -3 103 sans retraitement I S) Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat

Marge brute d'autofinancement (ou 13 868 sans retraitement IS)

Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité

Stocks
Créances d'exploitation
Dettes d'exploitation
Autres créances liées à l'activité
Autres dettes liées à l'activité

Flux net de trésorerie généré par l'activité (ou -45 678)

3 539

13 839
2069
407

14 902

-45 008
-48 592
10 017
24 171
-134

-44 644

Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement
Acquisitions d'immobilisations
Cessions d'immobilisations nettes d'impôts (ou 4 780 sans retraitement IS)
Réductions d'immobilisations financières
Variation des créances et dettes sur immobilisations

Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (ou – 27 197)

-34 996
3 746
500
2 519

-28 231

Flux de trésorerie liés aux opérations de financement
Dividendes versés
Incidence des variations de capital
Émissions d'emprunts
Remboursements d'emprunts
Subventions d'investissements reçues

Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement

0
17 373
32 691
-6 800
5 265

48 529

Variation de la trésorerie

Trésorerie d'ouverture
Trésorerie de clôture

-24 346

64 681
40 335

Détails :

- Reprise sur provisions d’exploitation
- 3 750
+ Dotations aux amortissements
15 946
+ Dotations aux provisions

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