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Mesdocuments ITB FRANCE IITB 1 Diaporama Finance D Entreprise

1631 mots 7 pages
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La finance d’entreprise
V13
© CFPB

Au 31.12.N

EXIGIBILITÉ

LIQUIDITÉ

 Restituer le principe d’établissement comptable du bilan

2

Finance d’entreprise

 Masses de l’actif
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

IMMOBILISATIONS CORPORELLES
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

ACTIF IMMOBILISÉ
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

STOCKS ET ENCOURS
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

CRÉANCES
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

ACTIF D’EXPLOITATION
ET HORS EXPLOITATION
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

CHARGES CONSTATÉES D’AVANCE
VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT
(Valeur brute – Amortissement – Valeur nette)

TRÉSORERIE ACTIVE

BANQUES ET ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS
3

Finance d’entreprise

 Masses du passif
Situation nette
(Capital + réserves + report à nouveau + résultat de l’exercice) Subventions d’investissements
Provisions réglementées
Titres et emprunts participatifs + emprunts subordonnés + obligations convertibles + ORA + C/C associés stables ou bloqués + provisions pour risques et charges à caractère de réserve - Non valeurs
Provisions pour risques et charges
(exigibles sous condition)
Emprunts obligataires + emprunts et dettes auprès des établissements de crédit + emprunts et dettes financières diverses + crédit bail

Capitaux propres Ressources propres
Quasi-fonds
propres

Ressources structurelles Provisions pour risques et charges
Dettes structurelles
(fraction des dettes à + de 1 an à l’origine)

Dettes fournisseurs et comptes rattachés + dettes fiscales et sociales + avances et acomptes reçus + autres dettes + produits constatés d’avance + dettes sur immobilisations
Effets escomptés non échus + concours bancaires courants (crédits de mobilisation de créances sur l’étranger, sur l’État, crédits de trésorerie mobilisables) + banques (soldes créditeurs)

Dettes d’exploitation et hors

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    ACTIF | N Brut | NAmortissement | N Net | N-1 Net | ACTIFS NON COURANTS | | | | | Immobilisations incorporelles Immobilisations corporellesTerrains Bâtiments Autres immobilisations corporelles Immobilisations en coursImmobilisations financières Titres mis en équivalence Autres participations et créances rattachées Autres titres immobilisésPrêts et autres actif s financiers non courts Impôts différés actif | 40.50095.00065.00015.00080.00065.00085.00048.00017.000 | 1.2505.00010.000150 | 39.25090.00055.00015.00080.00065.00085.00047.85017.000 | 92.00060.00010.00080.00065.00060.00048.00015.000 | TOTAL ACTIF NON COURANT | 510.500 | 16.400 | 494.100 | 430.000 | ACTIF COURANT | | | | | Stocks et encours | 30.000 | 500 | 29.500 | 25.00025000 |….

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    : Concerne tout ce que possède ou ce qu’on doit à l’entreprise, 2 grandes catégories :· L’actif immobilité (biens qui resteront longtemps dans l’entreprise)· Immobilisations incorporelles telles que les brevets et fonds de commerce · Immobilisations corporelles telles que les matériels, véhicules, terrain, mobiliers· Immobilisations financières les prêts de cautions · L’actif circulant (lié à l’activité de l’entreprise)· Les stocks de marchandises ou de matières premières · Les créances clients, fiscales ou encore sociales · La trésorerie : les comptes bancaires, les valeurs en caisseLe passif : Ils représentent les dettes de l’entreprise, et certaines dettes vont financer les actifs. Il existe 3 catégories :· Les capitaux propres :· Le capital social pour les société (c’est la somme qui a été déposé par les actionnaires pour la création de l’entreprise)·….

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    Le fonds de roulement fonctionnel Emplois Ressources ACTIF IMMOBILISE Immobilisations en non-valeurs Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financiers Ecarts de conversion actif sur éléments non circulants FINANCEMENT PERMANENT Capitaux propres Capitaux propres assimilés Dettes de financement Provisions durables pour risques et charges Ecarts de conversion passif sur Eléments non circulants F.R.F. = Part du financement permanent permettant de couvrir une partie du besoin de financement global (B.F.G.) 2 Le fonds de roulement fonctionnel • Notons que le F.R.F. peut également être calculé par le « bas du bilan », • par la différence entre 1'actif circulant et le passif circulant, du fait de 1'égalité bilantielle « stocks d'emplois et de ressources ».….

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    ACTIF IMMOBILISÉ (II) Immobilisations Incorporelles Frais d'établissement Frais de développement Concessions, brevets et droits similaires Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles Avances et acomptes Immobilisations Corporelles Terrains Constructions Installations techniques, matériel et outillage industriels Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Avances et acomptes Immobilisations Financières Participations évaluées selon la méthode de mise en équivalence CS 0 AB CX AF AH AJ AL 0 0 70 136 0 0 0 AC AE AG AI AK AM 0 0 63 648 0 0 0 0 0 6 488 0 0 0 AN AP AR AT AV AX 0 267 530 2 989 433 108 931 AO AQ AS AU 0 84 076 2 152 310 68 437 0 0 0 183 454 837 123 40 494 0 0 0 AW 0 AY CT 0 0….

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    et ch.assimilées Résultat cour. av. imp Bénéfices non-distribués Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles Immobilisations financières Stocks Clients et comptes rattachés Trésorerie Total de l'actif disponible Créanciers Emprunts à court terme Autres dettes ex.….

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    PLAN DE FINANCEMENT BESOINS (durables) IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Frais d'immatriculation Frais honoraires Brevets Licences Logiciels Droit au Bail Achat d'un fonds de commerce Publicité de démarrage Frais bancaire + frais de garanties Autres: précisez : IMMOBILISATIONS CORPORELLES (Investissements) Aménagements, travaux, installations,… Matériel et outillage Matériel bureautique et informatique Mobiliers Véhicules Autres: précisez: IMMOBILISATIONS FINANCIERES Dépôt de garantie Caution bancaire (fonds bloqués) TOTAL INVESTISSEMENTS BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT(au démarrage de l'activité)….

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