Gestion financière et budgétaire

Objectifs :

- Comprendre l’incidence des pratiques commerciales sur les équilibres financiers de l’entreprise

- Etre capable d’élaborer un budget

- Intégrer la pratique budgétaire dans les activités commerciales

- Etre capable de retraiter et d’exploiter les documents de synthèse

1) Les soldes intermédiaires de gestion et l’autofinancement

2) Les équilibres bilancielles

3) Les budgets et la trésorerie

Définition du compte de résultat : C’est un document de synthèse qui résume l’activité d’une entreprise au cours d’une période en présentant le ou les produits de tous ces activités ainsi que les charges engagées au cours de cette période.

Charges Produits

- Exploitation (60-65) - Exploitation (70-75) Opérations courantes

- Financière (66) - Financière (76) idem

- Exceptionnelles (67) - Exceptionnel (77)

68 DAP (Dotation Amortissement et Provision) 78 Reprise de DAP

68.1 Exploitation 78.1 Exploitation
68.6 Financier 78.6 Financier
68.7 Exceptionnel 78.7 Exceptionnel

79 Transfert de charges

← Somme des charges Somme des produits

Différence = résultat

69.1 - Participation des salariés au résultat de l’entreprise
69.5 – Impôts sur les bénéfices

2) Production de l’exercice

Production vendue +4.757.280
Production Stockée +428.560
Production Immobilisée +10.080

5.195.920

3) Valeur ajoutée =

Marge commerciale +18.020
Production de l’exercice +5.195.920

Consommateurs de l’exercice -2.319.520 en provenance des tiers.

= 2.894.420

4) EBE :

VA +2.894.420
Subventions d’exploitation +4.000

Impôts et taxes -298.280
Charges de personnel -1.861.240

= 738.900

5) Résultat d’exploitation =

EBE +738.900
(781) Reprise sur provisions +400
(791) Transfert de charges +100
(75) Autres produits d’exploitation +960

(681)