PLAN

INTRODUCTION

NATURE DE LA MISSION Page 2
ACTIVITE DE LA SOCIETE Page 3

ETAPES DE REALISATION DE LA MISSION

PARTIE I : DEFINITION DES RISQUES INHERENTS Page 4 I.1 TYPOLOGIE DES ACHATS Page 4
I.2 SYSTEME D’EXPLOITATION Page 4
I.3 RISQUES INHERENTS AU CYCLE ACHAT Page 5

PARTIE II : DESCRIPTION DE LA PROCEDURE ACHAT Page 6

II.1 EMISSION ET SUIVI DES COMMANDES Page 6
II.2 RECEPTION DES APPROVISIONNEMENTS Page 7
II.3 CONTROLE ET COMPTABILISATION Page 8
II.4 PAIEMENT DES FACTURES Page 10
II.5 SUIVI ET COMPTABILISATION DES RFA Page 10

PARTIE III : DETERMINATION DU PROGRAMME DE TRAVAIL Page 11

III.1 DETERMINATION DES CONTROLES CLEFS Page 11
III.2 EVALUATION DU CONTROLE INTERNE Page 12
III.3 PROGRAMME DE TRAVAIL Page 13

------------------------------------------------- CONCLUSION Page 15

ANNEXE Page 16

INTRODUCTION

Ce rapport semestriel décrit une intervention que j’ai réalisée en octobre 2008 dans une entreprise X (pour des raisons de confidentialité, la dénomination de la société a été modifiée).

NATURE DE LA MISSION

Le cabinet intervient dans cette société en tant que commissaire aux comptes. Cette société fait partie d’un groupe (Z), pour lequel le cabinet intervient également comme commissaire aux comptes. Le contexte de notre intervention s'inscrit donc dans un cadre plus général spécifique à ce groupe.

Mon rôle en ce qui concerne l’intervention sur le dossier était celui de collaborateur débutant, et une supervision des travaux était assurée par un chef de mission.

L’objectif de cette intervention était d’évaluer les risques liés aux procédures