Rapport cabinet
Plusieurs journaux sont à notre disposition, parmi lesquels :
• Achat (Code AC) ;
• Vente (Code VT) ;
• Banque (Code BQ) ;
• Caisse (Code CA) ;
• Opérations diverses (Code OD).
J’ai également enregistré les notes de frais dans le journal des opérations diverses (OD) ; un tableau est réalisé sur Excel avec les diverses opérations effectuées (par exemple : déplacements, réceptions) et les totaux de chacun. Pour ce faire, les comptes de frais concernés sont débités et le compte « créditeurs divers » ou « compte courant associé » est crédité (Voir annexe II).
Après chaque enregistrement et suivant les procédures du cabinet, j’ai mis un tampon comptabilisé comme celui-ci :
2) Rapprochement bancaire
A l’image des diverses factures, les opérations du relevé bancaire doivent faire l’objet d’un enregistrement.
J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque.
Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire.
Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques.
GRAND LIVRE DES COMPTE Débit = RELEVES BANCAIRE Crédit
GRAND LIVRE DES COMPTE Crédit = Crédit RELEVES BANCAIRE Débit + RAPPROCHEMENT BANCAIRE du mois précédent.
Les montants qui n’ont pas leur correspondance dans les relevés bancaires sont balancés dans l’état de rapprochement pour être réutilisé le mois suivant afin de retrouver si les montants introuvables n’ont pas été comptabilisés plus tard.
3) Lettrage des comptes de tiers
Chaque compte de fournisseur ou de client doit faire l’objet d’un lettrage afin de vérifier que toutes les factures se lettrent par une opération inverse en banque. Ce travail a pour but de mettre en évidence les éventuels doublons de