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Rapport de controle interne

912 mots 4 pages
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CONSTAT
Il n’y a pas de document comptable dans lequel le Directeur et un autre responsable de l’école donnent l’ordre de payer une dépense.
CAUSE RAPPORT DE CONTROLE INTERNE
STRUCTURE : COMPLEXE SCOLAIRE HD
OBJECTIF DU CONTROLE 1 S’assurer que les séparations des taches sont suffisantes
1 CONSTAT
Une seule personne accumule six fonctions. C’est le cas du Directeur général
2 CAUSE
Eviter trop de charges financières
3 CONSEQUENCES
Il y a risque de fraude et même d’erreurs sur la présentation des états financiers

4 RECOMMANDATION
Au regard de la masse salariale importante au lieu de recruter, on peut redistribuer certaine tache auprès d autres agents après une formation
OBJECTIFS DE CONTROLE 2 : s’assurer que tous les achats /dépenses sont réguliers

5 EXISTE-T-IL UNE COMMISSION INTERNE DE SELECTION DES FOURNISSEURS ?
CONSTAT
Il n y a pas de commission interne de sélection de fournisseur
CAUSE
Il y déjà des fournisseurs surs
CONSEQUENCES
Risque de fraude dans l’établissement des commandes

RCOMMANDATIONS :
L’école doit avoir une commission interne de sélection des fournisseurs

6 les réceptions de commandes sont-elles assurées par les personnes différentes de celles qui ont exprimé les besoins ?
CONSTAT
Les réceptions des commandes sont assurées par les personnes qui ont exprimé les besoins.
CAUSES
Il y a un cahier de charges (dépenses) détenu par le directeur
CONSEQUENCES
Il y a risque de mauvaise présentation des états financiers
RECOMMONDATIONS
Pour mieux contrôler les réceptions des commandes, il faut les confier à des personnes différentes de celles qui ont exprimé le besoin.

11 Existe-t –il un document comptable dans lequel le directeur et un autre responsable de l’école donnent l’ordre de payer une dépense ?

Un seul cahier de charges est utilisé pour enregistrer toutes les dépenses.
CONSEQUNCES
Il y a risque de fraude au niveau du service comptable et financier
RECOMMONDATION
L’ordre

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