Rapprochement bancaire

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  • Publié le : 23 mars 2011
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Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d’amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c’est-à-dire vérifier laconcordance des deux comptes (compte banque de la société avec l’extrait de compte de la banque). Avant tout le comptable procède au pointage des écritures du compte de la banque et de la société, ce qui setrouve au crédit d’un côté est au débit de l’autre et inversement pour repérer toute éventuelle erreur et autre omission d’écriture. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) lesopérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaitre des écritures isolées, c’est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou l’établissement. Dans une première partienous allons parlez du rôle de l’état de rapprochement bancaire et dans une deuxième partie nous allons parlez de sa mise en œuvre. Le rôle de l’état de rapprochement Nécessité de contrôle Enfaisant apparaître les différences d’enregistrement entre notre comptabilité et les comptes du banquier, l’état de rapprochement permet de visualiser les erreurs de comptabilisation et les anomalies duesau banquier. On peu donc dire que l’état de rapprochement est l’un des outils de vérification de notre comptabilité. (lycee.professionnel.free.fr)D’après le principe de la partie double, touteécriture doit affecter au moins deux comptes, l’un est débité et l’autre est crédité de la même somme. La partie double concerne le changement du bilan ensuite de toute opération. Pour quelle soit rempliedans un compte, il faut interpréter : Le Contant de l’opération, Un libellé clair acceptant de recouvrer la pièce comptable d’origine, la date. (http://www.comptabilite-guide.com/article176.html)L’état de rapprochement se réalise en cinq étapes :1-vérifier que les soldes de début de période sont identiques2-point- les montants non pointés, dans l’état de rapprochement,4-calculer les nouveaux...
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