1

FORMATION METIER

NOTIONS SUR LE BUDGET

Préparé et animé par : M. Hassan BENFARES

Edition Octobre 2006

2

SOMMAIRE
INTRODUCTION :
1- Définition
2- Principes
3- Physionomie générale de la méthode budgétaire

COMPTABILITE BUDGETAIRE A L’ONE
I- Plan stratégique
II- Plan opérationnel
II-1. Prévision demande d’énergie moyen terme (budget objectif des ventes)
II-2. Plan de Placement triennal (budget objectif de la production) III-

Budget de fonctionnement (BF)
III-1. Analyse de l’activité
III-2. Fixation des objectifs
III-3. Déclinaison des objectifs en plans d’actions
III-4. Valorisation des actions
III-5. Validation du budget de fonctionnement
III-6. Suivi des réalisations du budget de fonctionnement

IV-

Budget d’investissement (BI)
IV-1. Optimisation de la gestion des Investissements
IV-2. Principaux acteurs du BI
IV-3. Planification des Investissements
IV-4. Elaboration du BI
IV-5. Validation du BI
IV-6. Dossier projet d’investissement (DPI)
IV-7. Classification des Investissements à l’ONE
IV-8. Rentabilité des investissements
IV-9. Suivi des Investissements

3

INTRODUCTION
1. DEFINITION
La comptabilité budgétaire est une comptabilité prévisionnelle qui s’appuie sur les informations fournies par la comptabilité générale et la comptabilité analytique d’une part et sur les objectifs fixés par la
Direction Générale d’autre part pour prévoir les résultats et la situation de l’entreprise à la fin d’une période future.
La comptabilité budgétaire permet un contrôle de gestion efficace par la confrontation des données prévisionnelles et des réalisations. L’Analyses des écarts entre prévisions et réalisations permet à la Direction Générale de prendre les décisions adéquates pour atteindre les objectifs préalablement fixés.

2. PRINCIPE
Quelle que soit l’activité industrielle de l’entreprise, sa vocation, son importance, son âge ou son implantation géographique, l’existence de la comptabilité budgétaire peut être ramenée à quatre étapes :

1ère étape : définition