Trésorerie

COURS DE GESTION DE LA TRESORERIE INTRODUCTION GENERALE La gestion de la trésorerie regroupe l’ensemble des décisions, des règles et des procédures qui permettent d’assurer au moindre coût le maintien de l’équilibre financier instantané de l’entreprise. Dans le champ de la gestion financière, la gestion de trésorerie se rapporte aux flux financiers à court terme, autrement dit concerne les postes de bas de bilan en comptabilité. Sous-ensemble de la gestion financière, elle en est une

particuliers Section 1 : prise de connaissance générale de la société « X » Section 2 : évaluation du contrôle interne du cycle trésorerie Section 3 : Audit des comptes de trésorerie et revue analytique CONCLUSION Ecole Nationale de Commerce et de Gestion-Kenitra Audit comptable et financier 2 L’exposition aux risques liés aux opérations de trésorerie et sur les marchés est importante chez les entreprises. A mesure que les marchés financiers se complexifient, lesstratégies et les

13DEUXIÈME PARTIE: LA GESTION DE LA TRÉSORERIE DANS UNEENTREPRISE : CAS DE LA SISEP 18CHAPITRE 1: LA TRÉSORERIE DANS L'ENTREPRISE 19I - LE BUDGET DE TRÉSORERIE 19II - LES SOURCES DE FINANCEMENT DE LA TRÉSORERIE 28III - LES MOUVEMENTS DE LA TRÉSORERIE 31IV - LES EXCÉDENTS ET LES DÉFICITS DE TRÉSORERIE 41V - ANALYSE DE LA TRÉSORERIE 42CHAPITRE 2: LA GESTION DE LA TRÉSORERIE À LA SISEP 44I - LA GESTION PRÉVISIONNELLE DE LA TRÉSORERIE 44II - LA GESTION PERMANENTE DE LA TRÉSORERIE 47CONCLUSION 61BIBLIOGRAPHIE

.....................................1 1. La fonction de trésorerie......................................................................................2 1.1. L'enjeu de la fonction de trésorerie..............................................................................2 1.2. Le rôle de la fonction trésorerie ...................................................................................2 1.3. La place de la fonction de trésorerie.........................................................

ATRACOM-Centrafrique Manuel de Procédures Administratives Financiers et Comptables G MODULE G GESTION DE LA TRESORERIE SOMMAIRE G MODULE G GESTION DE LA TRESORERIE ........................................................................................ 1 G.1 G.2 COMPOSANTES DE LA TRESORERIE.......................................................................................... 2 COMPTES SPECIAUX.....................................................................................

La trésorerie La trésorerie d’une entreprise est la différence entre les avoirs qui sont ses disponibilités et ses placements à court terme et ses engagements qui sont représentés par ses dettes a court terme. Les entreprises pour gérer leurs trésoreries doivent analyser celle-ci et en fonction de l’analyse qui en découle va préparer un plan de trésorerie qui sera construit avant toutes décision d’emprunt ou recours à une ouverture de crédit de trésorerie. Puisqu’elle a pour objectif d’ajuster

TRESORERIE Objectifs et procédures d'audit Conséquences de l'organisation de l'entreprise pour l'auditeur Les développements précédents nous ont permis de décrire les obligations de l'entre sur le double plan de la maîtrise et de l'enregistrement des opérations. La compréhension approfondie de ces obligations qui incombent à l'entreprise cons l'une des composantes fondamentale de la compétence de l'auditeur; elle lui permet effet (le connaître, avant même d'intervenir, les difficultés

R Cordier LE BUDGET DE TRÉSORERIE ET LES ÉTATS FINANCIERS PRÉVISIONNELS 1°) Le bouclage de la construction budgétaire Chaque entreprise se doit d'anticiper ses flux financiers afin d'assurer sa solvabilité et d'optimiser son résultat financier. (voir en annexe 0, l’approche comptable de la trésorerie) Cette anticipation peut porter sur plusieurs années, le document utilisé est alors le plan de financement (qui assure l'équilibre des différents modes de financement : capitaux propres

La gestion de trésorerie Introduction La gestion de trésorerie a longtemps été considérée comme une simple activité d’exécution du budget, sans enjeux particuliers. Arrêtée essentiellement d’un point de vue comptable, elle est restée jusqu’à une époque récente le domaine du ''caissier '', le chef d’entreprise surveillant au seul maintient de l’équilibre financier traditionnel1. A partir des années quatre-vingt, le développement rapide des moyens informatiques, lié à l’apparition de nouveaux instruments

Besoin trésorerie Le besoin trésorerie ou besoin trésorerie c’est l’argent dont l’entreprise a besoin en court terme. En termes d'analyse financière, la Trésorerie d'une entreprise apparaît comme étant le solde de la situation financière globale de l'entreprise. Elle peut être calculée soit, à partir du bilan fonctionnel, soit à partir du Fond de Roulement et du Besoin en fonds de roulement déterminés précédemment. Elle peut donc s'évaluer de deux manières différentes selon l'approche retenue :