Cas Martine

Le cas Martine est une Aps de 2ème année. Le but de cette Aps est d’élaborer un budget de trésorerie et des documents de synthèse prévisionnels.

Objectifs de l’activité :
Établir un budget de trésorerie
Présenter le bilan et le compte de résultat prévisionnel qui en découlent
Automatiser les calculs afin de pouvoir évaluer l’impact d’une variation des quantités vendues sur le résultat
Analyser le budget de trésorerie et proposer des solutions «éventuelles d’équilibrage
Rechercher des informations concernant les conditions de ruptures de concours bancaires courants

L’entreprise MARTINE distribue des abris de jardin en kit qu’elle se procure auprès d’un seul fabricant. Moi, je suis recrutée comme assistant contrôleur de gestion. la forte croissance qu’a connu l’entreprise a provoqué une insuffisance chronique de trésorerie. Le dirigeant, Monsieur Martine est inquiet en ce qui concerne la situation de la trésorerie prévisionnelle. De ce fait, ma première mission est de l’analyser puis d’indiquer le degré de gravité de la situation et de proposer des solutions.

1ère partie : Élaboration des documents prévisionnels

A partir des données figurant dans le fichier « Martine» : le bilan au 31/12/N, coefficients saisonniers des 7 premiers mois de l’année N+1, et quantité vendues annuellement par l’entreprise, je me dois d’établir le budget de trésorerie prévisionnel pour les 6 premiers mois de l’année N+1.

Budget de vente
L’entreprise nous fournit les coefficients saisonniers. Le prix de vente est de 180.00 € et le taux de TVA est de 19.6%. Nous connaissons également les ventes annuelles en quantités, estimées à 18000.
Pour déterminer les ventes en quantités ⋄ 18000/12 * coef. Saisonniers
Ex : Janvier : 18000/12*0.7= 1050
Pour automatiser, on a placé le $ pour bloquer la cellule concernant la quantité.
Ceci nous permet de garder la même formule dans les cellules suivantes.
Même calcul pour les autres mois.
Pour les ventes