Audit des comptes de trésorerie et tiers

2311 mots 10 pages

Procédure de Contrôle des Comptes de Trésorerie, Tiers et Stocks :

A. Contrôle des comptes de trésorerie : Banque et Caisse

I. Le compte banque (52) :

Il s’agit dans un premier temps de vérifier l’exactitude des rapprochements bancaires réalisés par la comptabilité de l’entreprise. Dans un second temps de vérifier la conformité de ce compte par rapport aux normes et principes comptables OHADA ou internationales (IFRS, IAS).

1. Comment s’effectue un rapprochement bancaire :

Pour effectuer un rapprochement bancaire, il faut suivre les étapes suivantes :

• Clairement délimiter la période à rapprocher à l’aide du grand-livre banque et du relevé bancaire • Identifier clairement les soldes à rapprocher : celui de l’entreprise et celui de la banque • Effectuer un pointage entre le grand-livre banque dans l’entreprise et le relevé bancaire • Identifier les suspens entre la banque et l’entreprise • Porter les suspens sur l’état EXCEL • Concernant les frais bancaires les passer en fin de période (mois) dans la comptabilité (logiciel) après avoir eu le relevé bancaire • Imprimer à nouveau le grand-livre banque incluant les frais bancaires pour avoir le bon solde.

2. Vérification de l’exactitude des rapprochements bancaires :

Pour le faire, il faut suivre et respecter les étapes suivantes :

• Demander le grand-livre de la période et les relevés bancaires des banques correspondantes, • Délimiter sur le grand-livre les opérations correspondantes à chaque banque pour la période contrôlée, • Vérifier le solde de clôture sur le grand-livre et le relevé bancaire pour chaque banque,

• Vérifier la clarté des opérations passées en suspens par l’entreprise ; conformément au relevé bancaire, • Vérifier la clarté des opérations passées en suspens par la banque ; conformément au grand-livre banque produit par l’entreprise, • Si un suspens a été omis par la comptabilité de l’entreprise dans son

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J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire. Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques.….

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quality manager
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Vérifier la présence des produits et papier d’accueil, du linge, des cintres… 6. Vérifier l’approvisionnement du mini bar 7. Déceler la présence de mauvaises odeurs Noter les dysfonctionnements sur la feuille de contrôle. AVANT DE 8. Jeter un dernier coup d’œil afin de ne rien oublier QUITTER LA 9.….

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Rapport cabinet
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Après chaque enregistrement et suivant les procédures du cabinet, j’ai mis un tampon comptabilisé comme celui-ci : 2) Rapprochement bancaire A l’image des diverses factures, les opérations du relevé bancaire doivent faire l’objet d’un enregistrement. J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire.….

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compta
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Le 21.05, vous devez réaliser le rapprochement bancaire. Vous disposez des documents suivants : Banque N ationale de Paris EXT R AIT D E COMPT E A gence de M aubeuge R e st. Le N OR MAN D IE 5, Av. d e Fe rriè re 59600 MAU BEU GE Monsieur, Veuillez trouver ci-joint le relevé des opérations réalisées avec votre compte n° 000245385 12.….

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Bac pro compt e3a
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sujet choisi en deux parties : 1. Le but du rapprochement bancaire 2. La procédure II) PRESENTATION DE L’ENTREPRISE 1- Fiche d’identité de l’entreprise voir : (annexe A)….

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Etude compartive entre deux banques marocaines
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Interêt du sujet: Une telle etude permettra aux responsables de prendre des measures correctives pour assurer le devenir de la banque, surtout quand l'étude porte sur un produit spécifique, ce qui facilite la tâche aux responsible de prendre des decisions stratégiques en se basant sur les points forts et faibles des produits de leurs concurrents. Prblématique: Notre étude est comparative entre deux etablissement bancaires sur leurs réalisations à la fin de 2009, cela nos conduit de poser un certains nombre de questions importantes: Question1 : Comment justifier les resultas réalisés? Question2 : quelles sont les mesures correctives a prendre pour améliorer la positon concurrentielle de notre banque?….

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Rapport de stage
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1. Suivi des ordres de virements de Recettes (OVR) et de Dépenses (OVD) • Pour les OVR : il faut vérifier que les comptes des services extérieurs ont été débités, à la date convenue par le montant, des virements aux comptes centraux et aussi que ces montants ont été crédités au niveau des comptes centraux. •….

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Stage compta
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Un rapprochement bancaire : est une opération comptable consistant à comparer le relevé de la banque avec ses propres comptes pour repérer les décalages entre les deux. En effet, des erreurs sont toujours possibles dans les comptes faits-main. Et les relevés de banque peuvent présenter certains décalages en raison de sommes pas encore créditées ou débitées à une date donnée. Le rapprochement bancaire permet donc de savoir quel est le véritable solde de son compte à un moment donné. En ce qui concerne les T.V.A pour les avoirs vu brièvement, ce que j’en ai retenu : à partir des documents comptables, il faut indiquer dans les cases correspondantes : - les montants HT des ventes ou prestations taxables - les montants de TVA collectée correspondants - les montants de TVA déductibles relevés sur les achats - éventuellement les montants de TVA à régulariser….

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Soso
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Analyse de l’activité : Pour faire plus simple, le rapprochement bancaire sert à vérifier la concordance qufil peut exister entre les deux comptes (comptable et bancaire) Il peut arriver qufil y ai des erreurs provenant de la banque telles que : → Chèque émis par le CE mais non encore présenté par son bénéficiaire ; → remise de chèques ou d’espèces effectuées en fin de période et n’apparaissant pas encore sur le relevé → Frais facturés à tord (souvent les frais sont facturés de façon automatique et il faut réclamer le remboursement si des conditions plus avantageuses ont été négociées) → Prélèvement effectués à tord (rare mais possible) →erreur sur un montant : virgule mal placée, inversion de chiffres (rare mais possible), etc… Il peut aussi arriver que les fautes proviennent du comptable telles que : → prélèvement direct sur le compte bancaire non comptabilisé : frais justifiés, prélèvement automatique, etc… → virement reçu directement non comptabilisé →erreur sur un montant comptabilisé : virgule mal placée, inversion de chiffres, etc… → dépense ou recette comptabilisée deux fois. Le rapprochement bancaire sert à détecter des oublis dfenregistrements, des frais bancaires, des cotisations, des agios, des erreurs comptables ainsi que des décalages dfenregistrement.….

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zahira importante
2070 mots | 9 pages

Description d’un thème comptable : le rapprochement bancaire V. Analyse 8 VI. Conclusion 9 VII. Remerciement 10 Sommaire des annexes Annexe 1 : Relevé de compte bancaire Annexe 2 : Grands-livres des comptes généraux Annexe 3 : Rapprochement de banque.….

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Rapprochement bancaire
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Le banquier procède aux paiements de fournisseurs par prélèvement automatique sur le compte de l'entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps. des erreurs sur les sommes peuvent être commises par l'entreprise ou par la banque. La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.….

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Monographie
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Pourtant, les banques françaises ont été moins touchées par la crise que les autres banques mondiales du fait de leur accès sur la banque de détail, de proximité. Aujourd’hui, elles cherchent à redorer cette image en retrouvant la confiance des clients sans qui elles ne peuvent pas fonctionner. Dans ce secteur où la concurrence est rude et très présente les banques ont donc besoin de se différencier les unes des autres. Né au 19ème siècle de l’union des agriculteurs le Crédit Agricole a, pour sa part, choisi de redéfinir sa démarche commerciale. Elle sera désormais tournée vers la recherche de la satisfaction pleine et entière des besoins de ses clients.….

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Dossier musculation bac 2010-2011
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Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte). La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître des écritures isolées, c'est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou l'établissement. Sommaire [masquer] 1 Enjeux du rapprochement bancaire 2 Pratique du rapprochement bancaire 2.1 Les documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochement 2.2 Réalisation d'un pointage et du rapprochement 2.3 Exemple d'état de rapprochement 3 Voir aussi 3.1 Articles connexes Enjeux du rapprochement bancaire[modifier] Cela permet de détecter des erreurs lors des enregistrements comme un oubli ou des erreurs commises.….

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Je suis pômet e2 bientot
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En réalisant un bon rapprochement bancaire, le comptable est capable de discerner de nombreuses erreurs qui peuvent avoir été commises telles que : des oublis d'enregistrements, des erreurs d'enregistrements comptables, des erreurs de frappe dans le montant des opérations etc. 2.3 les documents nécessaires Pour effectuer un rapprochement bancaire, le comptable doit obligatoirement posséder et se servir de trois documents indispensables : Un extrait de compte reçu de la banque, Le compte banque, Le dernier état de rapprochement bancaire.….

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zahira hazi
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BUT L'état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (Compte banque et extrait de compte) et de déterminer le même solde. Il s'agit d'un contrôle. Les différences peuvent provenir : des oublis d'enregistrements, des agios que nous découvrons sur l'extrait de compte, des erreurs dans nos livres, des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque enregistre après, ou inversement.….

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