Budget de trésorerie

Pages: 6 (1355 mots) Publié le: 4 avril 2013
Chapitre 24 : la démarche budgétaire
À la fin de ce chapitre, je dois savoir :
* expliquer le rôle des budgets ;
* indiquer dans quel ordre les budgets sont construits ;
* Construire des budgets à partir des informations fournies dans le sujet ;
* Tenir compte des délais de règlement pour établir les budgets d'encaissements et de décaissements ;
* expliquer pourquoi unel'entreprise doit viser une trésorerie prévisionnelle proche de 0 ;
* proposer des solutions à une entreprise qui prévoit une trésorerie négative.
Compétence Excel
* Utiliser les opérateurs de calcul (+ - ÷×)
* Utiliser la recopie
* Utiliser les références relatives et absolues
* Utiliser la fonction SOMME
* Utiliser la fonction SI
Intérêt de la démarche budgétaire
Pourdécider si une entreprise doit mener une action ou non, la direction doit calculer les prévisions de résultat et de trésorerie de cette action. Ces prévisions à court terme sont inscrites dans des tableaux qu'on appelle budgets. Si l'entreprise décide de mener l'action, elle compare les résultats réellement obtenus aux budgets. En cas d'écart, la direction prend des mesures correctrices.
L'articulationdes différents budgets
Les budgets sont réalisés dans un ordre précis
Budget des ventes
L'entreprise commence par prévoir ses ventes HT. Elle calcule alors le montant de TVA et les Ventes TTC
BUDGET DES VENTES |
  | Période 1 | Période 2 | Période 3 |
Ventes HT |   |   |   |
TVA collectée |   |   |   |
Ventes TTC |   |   |   |
Programme de production
Si l'entreprise estindustrielle, elle calcule en fonction des ventes prévues et des quantités stockées la quantité de biens qu'elle doit fabriquer.
Voir budget des ventes
Voir budget des ventes
PROGRAMME DE PRODUCTION |
  | Période 1 | Période 2 | Période 3 |
Ventes prévues | | | |
- Quantité en stock |   |   |   |
= Quantité à produire |   |   |   |
Stock final |   |   |   |

Budget des achats
En fonctiondes ventes et productions prévues, l'entreprise prévoit les achats HT qu'elle doit réaliser. Elle calcule la TVA et les achats HT.
BUDGET DES ACHATS |
  | Période 1 | Période 2 | Période 3 |
Achat HT |   |   |   |
TVA sur ABS |   |   |   |
Achat TTC |   |   |   |
Budget des autres charges
L'entreprise enregistre toutes les autres charges. Généralement ce sont les salaires, les chargessociales…
BUDGET DES AUTRES CHARGES |
  | Période 1 | Période 2 | Période 3 |
Autres charges |   |   |   |
TVA sur ABS |   |   |   |
Achat TTC |   |   |   |
Budget des investissements
Les investissements sont les achats d'immobilisation HT. On calcule ensuite la TVA et le montant TTC
BUDGET DES INVESTISSEMENTS |
  | Période 1 | Période 2 | Période 3 |
Achats immobilisations HT |  |   |   |
TVA sur immobilisations |   |   |   |
Achats immobilisations TTC |   |   |   |
Budget de la TVA
Le budget de TVA récapitule toutes les lignes de TVA des budgets précédents. Il suffit de recopier les chiffres calculés dans les autres tableaux.
Voir budget des achats
Voir budget des achats

Voir budget des ventes
Voir budget des ventes
BUDGET DE LA TVA |
  | Période 1 |Période 2 | Période 3 |
TVA collectée |   |   |   |
Voir budget des investissements
Voir budget des investissements
TVA déductible sur ABS |   |   |   |
TVA déductible sur immobilisation |   |   |   |
Report de crédit |   |   |   |
TVA à décaisser |   |   |   |
Si la TVA collectée >
(TVA déductible + crédit de TVA)
Si la TVA collectée >
(TVA déductible + crédit de TVA)
oucrédit de TVA |   |   |   |
Si la TVA collectée <
(TVA déductible + crédit de TVA)
Si la TVA collectée <
(TVA déductible + crédit de TVA)

Budget des encaissements
Un encaissement est une entrée d'argent.
Les ventes au comptant d'une période génèrent des encaissements dans la même période, alors que les ventes à crédit d'une période génèrent des encaissements lors des périodes...
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