CAS De Beryl Situation 1 : 1) Actif | Brut | Passif | Net | Emplois stables | | Capitaux propres | 787 780 | Immobilisations incorporelles | 45 000 | Amort et dépréciations de l’actif | 541 265 | Immobilisations corporelles | 1 146 120 | Provisions | 1 500 | Immobilisations financières | 147 350 | Dettes financières | 152 500 | Total 1 | 1 338 470 | Total 1 | 1 483 045 | Actif circulant | | Dettes circulantes | | D’exploitation | 211 367 | D’exploitation | 158 776 | Stocks et en-cours | 87 291 | Fournisseurs et comptes rattachés | 91 546 | Créances clients | 124 076 | Dettes fiscales et sociales | 67 230 | Hors exploitation | 128109 | Hors exploitation | 72 841 | Créances hors exploitation | 9630 | Dettes hors exploitation | 72 841 | Valeurs mobilières de placement | 118 479 | | | Disponibilité | 18 216 | | | Trésorerie active | 136 696 | Trésorerie passive | 1 500 | Total 2 | 377 692 | Total 2 | 233 117 | Total actif | 1 716 162 | Total passif | 1 716 162 | Cycle d’exploitation Cycle de financement Cycle d’investissement 2) 3) Le fond de roulement net global est égal au Ressources stables – les Emplois stables Soit pour la société = 1 483 045 – 1 338 470 = 144 575 Si le résultat été négatif alors l’entreprise ne pourrait s’autofinancer. L’entreprise ne pourrait pas financer la totalité de ses investissements et devrait augmenter son capital et/ou réaliser de nouveaux emprunts (si l’entreprise n’est pas déjà très endettée). 4) Le besoin en fond de roulement est égal à l’actif circulant d’exploitation – les dettes circulantes d’exploitation. Soit pour la société = 211 367 – 158 776 = 52 591 5) Le besoin en fond de roulement est égal à l’actif circulant hors exploitation – les dettes hors exploitation Soit pour l’entreprise 9 630 – 72 848 = - 63 211 6) L’équilibre financier est satisfaisant puisque la trésorerie est