INSTITUT INTERNATIONAL DE MANAGEMENT –GROUPE-BK
DEVOIR N°01
EPREUVE DE COMPTABILITE
CLASSE : TC2
DUREE : 04 heures

PREMIERE PARTIE : EPREUVE DE COMPTABILITE GENERALE
EXERCICE N°01 : Effets de Commerce
L’entreprise FOFANA a réalisé au courant juin les opérations suivantes concernant son portefeuille d’effets :
Le 17/06 FOFANA adresse à KONE la facture N°17 de 1 776 000F TTC .Paiement à la fin de juillet .Vente de produits fabriqués par FOFANA taxé au taux de 18 % * Le 24 /06 FOFANA tire sur KONE une lettre de change N°789 en règlement de la facture N°17 * Le 25 /06 FOFANA remet à l’escompte l’effet n°789 * Le 30 /06 Bordereau d’escompte relatif à la négociation du 25 /06 taux d’escompte retenu 12%, commission 2 100F ,TAF 15% * Le 20 /07 KONE avise FOFANA qu’il ne pourra pas payer à l’échéance et lui demande de lui avancer les fonds. * Le 22 /07 FOFANA adresse à KONE un chèque bancaire , en couverture de l’effet N° 789 et tire sur lui une nouvelle traite traite(N°790).Le nominal comprend outre la somme due par KONE ,les intérêts de retard calculés au taux de 14% ,TVA 18% échéance de l’effet N°790 au 30septembre) * Le 31 /07 Paiement normal de l’effet N° 789 * Le 10/08 FOFANA remet à l’encaissement l’effet N°791 au 15 /09 qu’il a tiré sur son client CISSE le 05/08 montant 1 200 000F * Le 17 /09 FOFANA est avisé de l’encaissement normal de l’effet N°791, commission bancaire retenue 2 100F, TAF 15% .
TAF : Passer les écritures chez FOFANA
EXERCICE N°02
On vous communique l’extrait du compte « 521banque » du mois de décembre et le rélévé de compte de la TAMALI envoyé par la BIM-SA.
Compte « 521Banque » DATES | Libellés | Débits | Crédits | 1 /1202/1205/1208/1214/1214/1219/1222/1223/1229/1230/1231/1231/12 | Solde à nouveauChèque n°0036020 à DIAMA TOYOTAChèquen°0036030 à un fournisseurChèque n°0036040 à un fournisseurChèque n°0036050 à un fournisseurChèque n°00360960 à Mali PlusAvis de crédit n°522(virement du client