Gestion classique de la tr sorerie FR

2657 mots 11 pages
SOMMAIRE
INTRODUCTION : 1
Le Fonds de roulement (FR) 2
Le Fonds De Roulement Financier : 2
Le Fonds De Roulement Net Global (FRNG) : 2
Schémas du fond de roulement : 3
Le Besoin en Fonds de roulement (BFR) : 4
Notion de BFR : 4
Comment calculer son BFR ? : 5
LA LIAISON ENTRE TRESORERIE, FOND DE ROULEMENT ET BESOIN EN FOND DE ROULEMENT : 7
CAS D’APPLICATION : 11
CONCLUSION : 15

INTRODUCTION : La trésorerie d’une entreprise est un élément essentiel, c’est même pour beaucoup de dirigeant le nerf de la guerre. C’est principalement lors de phases de développement ou de difficultés financières que le dirigeant s’aperçoit de son importance et de sa capacité à gêner lorsqu’elle vient à manquer. En effet, en plus de brider le fonctionnement de l’entreprise, une trop faible trésorerie génère un coût financier, du stress, une perte de temps important et de l’impuissance pour le dirigeant.
L’étude du bilan et des flux financiers au travers d’indicateurs comme le fonds de roulement et le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) ne sont pas réservés aux analystes ou aux situations exceptionnelles (évaluation, prévisionnel, recherche de financement, …), ils peuvent être utilisés par les dirigeants d’entreprise pour anticiper les tensions sur le financement de l’activité qui se répercutent inévitablement sur la trésorerie.
Justement, l’une des activités principale de l’entreprise est de produire dont les encaissements des ventes de cette production lui permet de subvenir à ses besoins et de réaliser les objectifs qu’elle s’est fixé. Puisque les besoins de l’entreprise sont illimités tant qu’elle est en activité, l'entreprise ne doit donc cesser de produire sous peine de mettre la clé sous la porte. Mais cette production nécessite un financement à court terme de son activité. Mais d’abord, une fois que l'entreprise a acquis les immobilisations indispensables à son activité de production ; elle va devoir financer les besoins liés à son cycle d'exploitation. En effet, les besoins en

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