Gestion de trésorerie

2581 mots 11 pages
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Introduction générale

L’état de la trésorerie de l’entreprise est le plus souvent le signe révélateur de sa santé financière. La décision de dépôt de bilan est d’ailleurs rendu obligatoire dès lors que celle-ci n’est plus capable de faire face à ses obligations financières. Trop souvent, de telles difficultés qui ne sont généralement pas prévues sont révélées à la sollicitation du banquier qui constate de trop importants recours à des expédients de financement à CT.
Si l’existence d’une trésorerie déficitaire n’est pas toujours une situation désespérée, il est clair que l’analyse des problèmes de trésorerie ne doit pas se limiter seulement aux situations de décalage entre encaissement et décaissement. D’autres causes de difficultés, autres que ces simples décalages peuvent également exister. : * Les solvabilités des clients importants * L’absence ou l’insuffisance de rentabilité des investissements à LT
Le déséquilibre ainsi induit par une situation de trésorerie déficitaire n’a pas une seule cause mais résulte d’un ensemble de mécanismes. Ainsi, si la trésorerie est unique en tant que solde, l’art et la manière de la gérer implique une bonne compréhension de la logique d’équilibre des flux financiers d’une part et une maîtrise de la manière dont ces flux sont générés ou mobilisés.

Chapitre 1 :
Le financement du cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation génère un besoin de financement que le manager doit maitriser. Il est donc important de savoir recenser et évaluer les éléments à l’origine de ce besoin de financement. 1. Notions préliminaires 2.1. Le cycle d’exploitation
On désigne par cycle d’exploitation l’ensemble des opérations qui vont de l’acquisition des éléments de départ jusqu’à l’encaissement du prix de vente des produits ou des services vendus. Le besoin de financement ainsi généré dépend alors : * De la longueur du cycle d’exploitation qui dépend lui-même de la durée

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