DU TABLEAU DE FINANCEMENT AU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

DU PROCESSUS 4 AU PROCESSUS 6

1 le tableau de financement du plan comptable général

1. structure du tableau de financement

|Emplois |Ressources |
|Emplois du cycle d'investissement |Ressources du cycle d'investissement |
|(accumulation) | |
|• acquisitions d'immobilisations |• capacité d'autofinancement (fonctionnelle) |
|• remboursement de dettes financières |• augmentation de capital |
|(hors trésorerie) |• augmentation des dettes financières |
|• dividendes |(fonctionnelle) |
| |• cessions d'immobilisations |
|Emplois du cycle d'exploitation |Ressources du cycle d'exploitation |
|+• en stocks |• en crédit fournisseurs d'exploitation |
|• en créances commerciales |• en autres crédits d'exploitation |
|Emplois hors exploitation |Ressources hors exploitation |
|• en créances diverses |• en dettes diverses