Gestion financiere

10310 mots 42 pages
Le 28/02/2011
Le diagnostique financier repose sur l’analyse des ressources et des emplois de l’entreprise ainsi que sur l’interprétation du bilan fonctionnel en mesurant le fond de roulement, le besoin en fond de roulement et la trésorerie

I. Le bilan fonctionnel (les grandes masses)
Il repose sur la distinction entre cycle long (> 1an) et cycle court (concerne le cycle d’exploitation). Bilan d’exploitation
E R Emploi stable(Es) | Ressources durables (RD) | Actif circulant (AC) | Passif circulant/ dette circulant (DC) |

Les RD résultent des décisions de financement. C’est à dire engage l’entreprise à Court Terme et comprenant : * Des ressources propres : capitaux propres, amortissement, provision, dépréciation * Dettes financières
Les emplois stables résultent des décisions d’investissement, ils correspondent à l’actif immobilisé brut. Les éléments circulant résultent du cycle d’exploitation, on distingue * Actif circulant brut : montant brut des stocks, créance et disponibilité * Dettes à court terme (DCT) : dettes frs, dettes diverses

Bilan fonctionnel
E R Actif immobilisé brut | K propresDépréciation sur Amortissement et provision(DAP)Dettes financières | StockCréancedisponibilité | Dettes exploitationDettes diverseSolde créditeur de banque (concours banque courant = découvert bancaire) |

Es rd ou rs

AC DC ou dt

II. Les retraitements
Il faut procéder à des reclassements afin d’obtenir un véritable bilan fonctionnel à partir du bilan formalisé.

A. Les reclassements au bilan 1. Les amortissements et dépréciation
Représentent des k épargné pour représenté des immobilisations. A ce titre il constitue des ressources de financement qu’il faudra ajouter aux ressources propres du passif.

2. Le poste « actif capital non appelé »
Est éliminé de l’actif et retranché des K propres du passif

3. Les charges à répartir sur

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