La révision des comptes

La révision des comptes permet de vérifier la cohérence comptable de l’ensemble des écritures passées lors de l’exercice dans les journaux d’achats, de ventes, de banques, de caisse et les opérations diverses. Cette révision permet également de respecter le principe d’indépendance des exercices en passant diverses écritures d’inventaire (charges constatées d’avance, produits à recevoir …) Sont également traitées les dotations et les reprises, puis le bilan sera validé par l’expert-comptable.

Je vais vous présenter la révision comptable d’un magasin de jouet qui clôture son exercice le 31/03/2014.

Pour cette révision j’ai effectué les travaux suivants :

1) Révision des comptes de tiers

Pour les comptes de fournisseurs et clients, je dois lettrer les factures au maximum, cependant parfois quand je n’arrive pas à lettrer des montants je dois me référer aux factures pour regarder si l’échéance est arrivée à terme, sinon j’indique dans le libellé la date d’échéance pour faciliter le lettrage dans l’exercice suivant, on peut aussi regarder si la personne a payé en plusieurs fois.
Pour les clients si une facture n’a pas été réglée depuis plusieurs mois on peut se demander si le client est douteux.

2) Révisions des comptes généraux

Après avoir révisé les comptes clients et fournisseurs, on révise les classes 1, 2, 3,4 (hors comptes 401,411 et 471).
Dans les classes 1 et 2 on trouve les comptes d’emprunts et les comptes pour les immobilisations, ils seront rapprochés des tableaux de remboursement des emprunts et des immobilisations.
Les soldes des comptes fiscaux et sociaux comme la TVA, Caisses sociales… (Classe 4), seront rapprochés avec les déclarations correspondantes comme les déclarations sociales, déclarations de TVA, livre de paie.
Le solde du compte de banque (classe 5) en fin d’exercice doit être comparé avec l’extrait du relevé de compte de fin d’exercice soit au 31 mars. Si on trouve un écart, on doit