Le bilan comptable
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1
)
Recherche de financement (comptes de capitaux)
Capital (sociétés, actionnaires) ⇒
Ouverture de compte courant d’associés ( si les investisseurs ne souhaitent pas mobiliser tout leurs fonds dans le capital afin d’éviter d’engager une trop grande responsabilité, ils peuvent placer ces fonds sur des comptes courants d’associés ouverts à leur nom. Ces fonds seront injectés en trésorerie, mais dès que l’associé actionnaire voudra les récupérer, il le pourra sans pour autant procéder à une modification du capital) Résultat (Autofinancement)
Subventions
(État et collectivités publiques)
Emprunts
(Banque)
(
2
)
Réalisation des investissements (comptes d’immobilisations)
⇒
Détention de plus d’un exercice comptable. Valeur > 500 euros HT
Immobilisations incorporelles (“Droit d’exister”)
Immobilisations corporelles (“De quoi exister”)
Immobilisations financières
(“Avec qui exister”)
Amortissement = dépréciation par année de détention
Valeur nette = valeur brute amortissement
(
3
)
La constitution de stocks
⇒
Dépréciation à cause d’un fait extérieur modifiant la valeur de revente = provisions (Réversible)
Marchandises
Matières premières
Produits finis
(
4
)
Les tiers
⇒
Dépréciation du compte client : Provision sur compte client
Fournisseurs
(dettes)
Clients
(créances)
Personnel
(dettes)
Organismes sociaux (dettes, créances)
État
(dettes, créances)
Valeur nette = Valeur brute Provision
(
5
)
Trésorerie
Valeurs mobilières de placement
⇒ Dépréciation sur VMP
Disponibilités
(banque, caisse)
Exploitation
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6
)
Les charges
Financières
(