Le bilan comptable

Pages: 2 (312 mots) Publié le: 17 novembre 2015
 
1. L’environnement comptable 
 
a. Le Plan comptable général 
 
Document de codage permettant d’identifier la nature des opérations qui se 
produisent dans une entité commerciale ou industrielle.  
b. La composition 
 
­

(​
1​
) ​
Recherche de financement​
 (comptes de capitaux) 
­

­
­
­

Capital​
 (sociétés, actionnaires) ⇒ ​
Ouverture de compte courant 
d’associés (​si les investisseurs ne souhaitent pas mobiliser tout leurs 
fonds dans le capital afin d’éviter d’engager une trop grande 
responsabilité, ils peuvent placer ces fonds sur des comptes courants d’associés ouverts à leur nom. Ces fonds seront injectés en trésorerie, 
mais dès que l’associé actionnaire voudra les récupérer, il le pourra 
sans pour autant procéder à une modification du capital)​
 
Résultat​
 (Autofinancement) Subventions​
  (État et collectivités publiques) 
Emprunts​
 (Banque) 

 
­

(​
2​
)​
 ​
Réalisation des investissements​
 (comptes d’immobilisations) 
­
­
­

⇒ ​Détention de plus d’un exercice comptable. Valeur > 500 euros HT 
Immobilisations incorporelles​
 (“Droit d’exister”) 
Immobilisations corporelles​
 (“De quoi exister”) 
Immobilisations financières ​
(“Avec qui exister”) 

 
Amortissement​ = dépréciation par année de détention 
Valeur nette​
 = valeur brute ­ amortissement 
 
­

(​
3​
)​
 ​
La constitution de stocks 

⇒ ​
Dépréciation à cause d’un fait extérieur modifiant la valeur de revente = provisions (Réversible) 
­ Marchandises 
­ Matières premières 
­ Produits finis 
 
 
 
 
 
 
 
 

­

(​
4​
)​
 ​
Les tiers 
­
­
­
­
­

⇒ ​
Dépréciation du compte client : Provision sur compte client Fournisseurs​
 (dettes) 
Clients​
 (créances) 
Personnel​
 (dettes) 
Organismes sociaux​
 (dettes, créances) 
État​
 (dettes, créances) 

 
Valeur nette​
 = Valeur brute ­ Provision 
 
­

(​
5​
)​
 ​Trésorerie 
­
­

Valeurs mobilières de placement ​
⇒ Dépréciation sur VMP 
Disponibilités​
 (banque, caisse) 

 
 
Exploitation 
­
­

(​
6​
)​
 ​
Les charges

 
Financières ...
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