9 - LA TRESORERIE DE L'ENTREPRISE

OBJECTIFS
- Identifier les incidences des différentes opérations (exploitation, investissement, financement) sur la trésorerie de l’entreprise.
- Analyser les principaux moyens de règlements au comptant : Chèques, cartes de crédit,...
- Enregistrer les opérations relatives aux règlements.
- Analyser un effet de commerce (lettre de change ou billet à ordre)
- Calculer un escompte
- Enregistrer les opérations relatives aux effets de commerce

1 La trésorerie

Définition : La trésorerie est constituée par l’argent disponible en caisse ou en banque. On peut la calculer en totalisant le solde de la caisse et des comptes banques et chèques postaux.

Trois types de mouvements ont une incidence sur la trésorerie de l'entreprise :
- Les opérations d’exploitation sont liées au cycle d'exploitation. Elles entraînent une augmentation de trésorerie quand les clients payent (encaissement), ou une diminution lorsque l’on règle les achats ou les autres charges d'exploitation (décaissement).
- Les opérations de financement sont des opérations purement financières. Elles alimentent la trésorerie par les apports en capital et les emprunts obtenus auprès des banques (encaissements). Des sorties de trésorerie sont constatées lorsque l’on rembourse les emprunts et qu’on paie les intérêts (décaissements).
- Les opérations d’investissement constatent une sortie de trésorerie lors du paiement des équipements achetés (décaissements).

2 Les moyens de règlement au comptant

2-1 Les opérations de caisse

Les opérations de caisse concernent les règlements en espèces. Les justificatifs de ces opérations sont les pièces de caisse qui doivent être complétées par le comptable pour chaque encaissement ou décaissement en espèces.
On inscrit au débit du compte 53 Caisse, les entrées d’espèces dans la caisse et au crédit les sorties d’espèces.
Vente comptant de marchandises 1000 € HT (TVA à 5.5%)
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