Actif financier

SCO 6200 IFRS 9 Instruments financiers Nadi Chlala FCA, FCMA Sophie Bessette, CA Rappel Comptabilisation Une entité doit comptabiliser un actif financier ou un passif financier dans son bilan lorsqu'elle devient une partie aux dispositions contractuelles de l'instrument. Une entité doit comptabiliser un actif non financier (ou un passif non financier) lorsqu’il est probable que des avantages économiques futurs associés à l'élément seront reçus par l’entité (ou seront payés par l’entité)

GLOSSAIRE IFRS Actif (IAS 38) (Asset) Un actif est une ressource : • contrôlée par une entreprise du fait d’événements passés ; et • dont des avantages économiques futurs sont attendus de l’entreprise. Actif biologique (IAS 41) (biological asset) Un actif biologique est un animal ou une plante vivant. Actif courant (IFRS 5) (Current asset) Un actif qui satisfait à une des conditions suivantes : • • • • l’entreprise s’attend à pouvoir réaliser l’actif, le vendre ou le consommer dans

ENCYCLOPEDIE DE COMPTABILITE, CONTROLE DE GESTION ET AUDIT (SOUS LA DIRECTION DE BERNARD COLASSE), EDITIONS ECONOMICA, MARS 2009, P. 308 A 320. COMPTABILITÉ DES INSTRUMENTS FINANCIERS Robert OBERT Durant les trois premiers quarts du XXème siècle, l'innovation sur les marchés financiers en France, comme à l'étranger, a été relativement limitée. Tous les produits échangés faisaient l'objet d'une réglementation très stricte. Mais les années 1970 furent marquées par un bouleversement de l'ordre économique

Université Paris Nord Marchés Financiers et Gestion des Risques Master 1 « Economie et Finance internationales » et « Modélisation de l’économie et de la finance internationales » Jean-Michel Courtault 0. Introduction « A beginning is a very delicate time. » (Dune, David Lynch) Organisation du cours • CM: Jean-Michel Courtault E-mail: courtault.jean-michel@univparis13.fr Bureau: J314 • Contrôle des connaissances Partiel: 100% Bibliographie • Référence principale: Farber

Du PCG aux normes de consolidation Postes PCG Actifs corporels Gros entretiens et grandes révisions Soit provisionnées Soit être inscrit à l'actif comme composant de deuxième catégorie RMCC Soit provisionnées (1) Soit être inscrit à l'actif comme composant de deuxième catégorie A l'entrée juste valeur Pendant la période ventilation en charge financière et remboursement de la dette. Méthode 1 (préférentielle): l'immobilisation cédée continue à être comptabilisé. Sa VNC est amortie par le cédant

d’évaluation d’actifs Financier « MEDAF » Module : Théorie Financière Travail Présenté Par : Bireche Souad Hamzaoui Khenata Benramdane Assia Bensmicha Amine Benbakriti Khalida Benmaachou Asmaa Bensmira Bilal du module : Mr Lebig . Plan de travail Introduction Section 1 : LES MESURES DE RENDEMENT ET DE RISQUE D'UN ACTIF FINANCIER I – MESURE DU RENDEMENT : a. Mesure du rendement observé d'un actif : b. Mesure du rendement espéré d'un actif  II- MESURE DU RISQUE

La gestion des risques financiers repose sur quatre attitudes possibles : - l’auto-couverture qui consiste en apparence à ne rien faire, et qui ne concerne que quelques très grands groupes pour certains de leurs risque. - la fixation dés aujourd’hui du prix ou des taux d’une opération qui se déroulera dans le futur. L’entreprise ne peut pas alors bénéficier d’une évolution favorable à ses intérêts du prix ou du taux dans la future. - l’assurance qui consiste à payer d’une façon ou d’une autre

de se plier à la décision de l'acheteur) : * d'acheter (option d'achat, appelée aussi call), * ou de vendre (option de vente, appelée aussi put), une quantité donnée d'un actif financier (action, obligation, indice boursier, devise, matière première, autre produit dérivé, fonds, inflation, etc.), appelé actif sous-jacent * à un prix (en général) précisé à l'avance (prix d'exercice ou strike en anglais), * à une date d'échéance donnée (option dite européenne), * ou durant toute

| |Les marchés financiers internationaux | | | [pic] PLAN INTRODUCTION AXE I/ Définition et rôle des marches financiers internationaux 1 – Définition et caractéristiques

les années 50 était la prise en compte du risque d’investissement et l’essai de la définition de la prime de risque. Pour ce faire plusieurs modèles ont été proposés : • Le modèle de Markowitz en 1952 ; • Le MADAF (modèle d’équilibre des actifs financiers) en 1964 avec Sharpe et en 1965 avec Lintner ; • L’APT (l’Arbitrage Pricing Theory) dans les apports de Roll et Ross en 1976 ; • La dominance stochastique en trois temps en 1962 avec Hadar et Russel, en 1969 avec Haouch et Levy et en 1970