Audit Caisse

types de clients, d’entreprises très différentes et de toucher à plusieurs secteurs d’activité au sein même de l’entreprise. Page 2 I Présentation de la société Historique PricewaterhouseCoopers est organisé en trois grandes divisions : Assurance (audit), Advisory (Conseil), et Tax (conseil financier, juridique et social). En 1849, le cabinet Price Waterhouse voit le jour à Londres, suivi en 1854 par le cabinet Coopers & brothers. Ces cabinets connaissent vite le succès notamment grâce à la révolution

comptabilité de tous les mois correspondant à cet exercice (c à d du 01 /01/2008 AU 31/12/2008) : Chemise de centralisation Chemise des achats Chemise des instances Chemise de la T.V.A Chemise de la C.N.S.S Chemise de la banque Chemise de la caisse Chemise des travaux 2- Les rôles de la fiduciaire Le fiduciaire propose différents services à ses clients qu’on peut les résumés en trois catégories : La comptabilité ; Le conseil ; La fiscalité ; 2-1 : La comptabilité : La comptabilité

les contacts avec sa clientèle, ce qui nécessite des déplacements fréquents selon un planning chargé. Il peut également être embauché par une grande entreprise. Les perspectives d’évolution dans le métier sont nombreuses : conseil juridique, fiscal, audit externe, commissaires aux comptes. Il a souvent des horaires irréguliers et peut travailler le week-end, spécialement au moment des bilans et comptes annuels. L’expert comptable garantit la fiabilité des comptes de l’entreprise en conformité avec les

INTRODUCTION SUR L’AUDIT Le terme audit vient du verbe latin qui est à la 3ème personne du singulier prend la forme qui signifie il écoute et est entendu comme un examen critique des informations d’une organisation à travers une démarche rationnelle suivant des normes établis en vue d’y formuler une opinion objective. Il est qualifié d’audit interne lorsqu’il est une fonction de l’entreprise. En tant qu’activité, l’audit a été déjà utilisé depuis l’antiquité gréco-romaine où on a noté la

contrat de cession définitif) : il peut tout de même inclure des clauses suspensives ou résolutoires. * Audit d’acquisition est mis en place, et une lettre de mission est faite signée au client par l’EC (mission contractuelle) indiquant les travaux qui vont être réalisés. Soit « full audit » soit mission limitée à la certification des capitaux propres à une date donnée. A la suite de cet audit, un rapport est rédigé puis remis au client. * Phase de « closing » : signature du contrat de cession

commissariat aux comptes dans les pays francophones et anglo-saxons Les normes de l’audit comptable et financier Rappel sur le système de contrôle interne La sarbannes oxley act aux USA et la loi de sécurité financière en France Analyse des risques en audit Analyse du cycle achats-fournisseurs Analyse du cycle ventes –clients Analyse du cycle trésorerie Les techniques et outils de l’audit La phase préliminaire de l’audit L’évaluation du contrôle interne Le contrôle des comptes Les travaux de fin de mission

Académie : Versailles SOMMAIRE Introduction, Présentation de KPMG et du système d’information P.1 Organigramme P.2 Présentation de KPMG et historique P.3 Le traitement d’un dossier de la saisie à la préparation du bilan : 1-Tableau de caisse 2- Tableau de Note de Frais P.4 3- Saisie 4- Rapprochement bancaire P.5 5-Import ETEBAC 6-Le compte d’attente 7-Le lettrage P.6 8-Vérification des factures de ventes 9- Vérification des comptes généraux utilisés 10- Mise en place du

AUDIT COMPTABLE & FINANCIER : OBJECTIFS, DEMARCHES ET TECHNIQUES SOMMAIRE Chapitre 1: Les objectifs généraux de l'audit comptable et financier 1. La fiabilisation de l'information comptable et financière a. La régularité b. La fidélité de l'image donnée c. Exactitude et seuil de signification Le respect d'un référentiel comptable prédéfini a. Le référentiel comptable b. La permanence des méthodes c. Principes comptables français et internationaux Les différents types de missions a. La mission

AUDIT COMPTABLE & FINANCIER : OBJECTIFS, DEMARCHES ET TECHNIQUES SOMMAIRE Chapitre 1: Les objectifs généraux de l'audit comptable et financier 1. 2. 3. La fiabilisation de l'information comptable et financière a. La régularité b. La fidélité de l'image donnée c. Exactitude et seuil de signification Le respect d'un référentiel comptable prédéfini a. Le référentiel comptable b. La permanence des méthodes c. Principes comptables français et internationaux Les différents types de missions a. La mission

- les espèces en caisse : vérification des liquidités - les factures clients et fournisseurs - les relevés bancaires - les en-cours : état d’avancement - les stocks L’auditeur peut aussi observer les comptages physiques effectués par le personnel du client, ou la mise en œuvre de procédures de contrôle interne pour lesquelles il n’existe pas de matérialisation. 1.1.2 Rôle du commissaire aux comptes Pour chaque entreprise qu’il audite, il appartient à