Audit De La Trésorerie Bancaire

20 Rapport Annuel 2008 21 ETATS FINANCIERS Exercice clos le 31/12/2008 FMBZ-KPMG TUNISIE B.P N° 317 Publiposte Les berges du Lac, Rue Lac Eschkel 1053 Tunis Tél : 71 194 344 Fax : 71 194 328 Email : fmbz@kpmg.com.tn ! UNION AUDIT TUNISIE 67, Av Alain Savary- Bloc B 4ème étage 1082 Tunis Tél : 71 787 233 Fax : 71 796 147 Email : uat@gnet.tn Tunis, le 29 Juin 2009 A MESSIEURS LES ADHERENTS DE L’ASSURANCE MUTUELLE EL ITTIHAD « AMI » OBJET : Rapport général des commissaires

Personnel……………………………………………………………………………………61 10. Impôts et taxes ...................................................................................................................61 11. Titres et valeurs de placement…………………………………………………………….61 12. Trésorerie…………………………………………………………………………………62 SECTION II- PLANIFICATION D’UNE MISSION D’AUDIT D’UNE SOCIETE DE DISTRIBUTION DE GPL 1. Les diligences d’acceptation d’une mission d’audit………………………………………63 2. La planification……………………………………………………………………………64 2

de la coopérative. D. Service Financier et de Trésorerie : La COLAIMO a plusieurs comptes bancaires soit à la Banque Populaire soit au Crédit Agricole. Elle vise par ce choix la simplicité de la gestion de la trésorerie et le paiement des fournisseurs. Ce service est en relation directe avec le service comptable et le service caisse. Il gère alors toutes les pièces dépenses et recettes de l’entreprise. La gestion de trésorerie consiste à veiller à maintenir une liquidité suffisante

............................................... 13 2. Note de frais. ................................................................... 13-14 Relance des impayés. ........................................................ 15 Rapprochement bancaire. ..............................................................................15-16 Lettrage de Compte 17 Relevé Client ....................................................................... 18 Classement des documents...............

évolutions p.  23 les FICHES MÉTIERS 24 25 Cartographie des métiers par famille Cartographie des métiers selon l’expérience 27 29 35 43 49 55 61 67 Les métiers de la vente et de la distribution 73 75 81 Les métiers de traitement des opérations bancaires –sommaire– p.   p.   p.  p. p.  p.  p. p.  p.  p.  p.  p.  p.  p.  p.  89 p. p.  p.  p.  p.  2 91 97 103 109 115 1 – Directeur d’agence 2 – Chargé de clientèle professionnels et entreprises 3 – Conseiller en gestion

propres pour 60 à 80% d’endettement. Par la suite les charges financières des dettes contractées par la holding seront payées par les excédents de trésorerie de la cible qui seront régulièrement remontés au niveau de la holding via des dividendes. A la date de sortie du LBO, les investisseurs récupèrent la valeur totale de la société diminuée des dettes bancaires résiduelles. - B/ Les différents acteurs Les dirigeants repreneurs Les équipes de management sont souvent parties prenantes dans les opérations

du courrier au P.D.G pour instruction. -Trie du courrier -Assurer le dispatching du courrier entre les différents services. -Classement du courrier. -Dactylo bilingue et filtre de communication téléphonique du P.D.G. b) Audit interne et informatique : Les tâches de cette cellule outre la responsabilité des prés station informatique  la production d’information financière et technique fiable, le contrôle de la bonne application de la procédure et des instructions de

semestre : III-TRAVAUX EFFECTUES |NATURE DES TRAVAUX |NOMBRE DE DOSSIERS |NOMBRE D’HEURES | |Audit comptable et financier | | | |audit |12 |Une moyenne de 190 h par mois | |CAC

328 602 1 511 378 -782 934 728 444 152 754 -10 140 142 614 871 660 32 879 904 539 33 666 -8 413 25 253 58 248 -23 815 34 433 100 163 11 866 190 426 362 140 1 266 680 4-5 4-6 4-7 4-8 4-9 (1) Pour le besoin de comparabilité les concours bancaires de l'exercice 2002 ont été reclassés au poste liquidité et équivalents des liquidités. (2) Données retraitées voir note 4.13 Fournisseurs et comptes rattachés CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS Exercice clos le 31 décembre (En milliers de Dinars Tunisiens)

pour le cabinet (contrôle inventaire). Conseils clients : Avec la comptable, nous nous sommes rendues chez une cliente propriétaire d’un petit commerce. Cette cliente rencontre des difficultés de trésorerie, en effet malgré un chiffre d’affaires plutôt satisfaisant, les découverts bancaires sont fréquents. Après analyse avec la comptable et discussion avec la cliente, il est ressorti que cette anomalie résidait dans le fait que la cliente ne tenait pas compte de l’impact de la TVA dans le