Audit De La Trésorerie Bancaire

mois) 2013 IFRS (Révisé) 2012 IFRS 2011 IFRS 2010 PCGR Chiffre d’affaires 610 587 $ Bénéfice avant impôt sur le résultat 11 128 $ Bénéfice net 8 125 $ -par action 0,96 $ Fonds autogénérés (excluant la variation des éléments sans effet sur la trésorerie du fonds de roulement, impôts et intérêts payés) 15 228 $ - par action 1,79 $ Capitaux propres 119 486 $ - par action 14,05 $ Prix de l’action 9,50 $ Dividendes payés par action 0,65 $ 483 485 $ 7 307 $ 5 279 $ 0,62 $ 500 688 $ 6 063 $ 4 355 $

Principe d’objectivité 6 Principe de périodicité 6 Principe de prudence 6 1. Compte de résultat 6 2. Les soldes intermédiaires de gestion 8 3. La capacité d’autofinancement 10 Le fond de roulement 13 Le besoin en fond de roulement (BFR) 16 La trésorerie nette 17 Ratio d’indépendance financière 19 Ratio d’exigibilité 19 Ratio de rigidité 19 Ration de liquidité générale 19 Ratio de liquidité générale 23 Ratio stocks 23 Ratio clients 23 Ratio fournisseurs 24 Ratio dettes financières totales

Provisions 735 250 6 000 000 10 000 000 6 000 000 Total des passifs non courants 10 6 735 250 10 000 000 6 000 000 Passifs courants Fournisseurs et comptes rattachés Autres passifs courants Concours bancaires et autres passifs financiers 11-1 11-2 11-3 8 884 782 2 897 975 3 425 728 12 842 356 1 824 529 8 742 250 1 783 654 2 000 000 Total des passifs courants 11 15 208 484 14 666 885 12 525 904 Total des passifs

L’audit bancaire : Audit interne bancaire Introduction générale : La banque exerce dans un environnement en perpétuel changement. Sa survie est conditionnée par la capacité des responsables banquiers à s’adapter à ces évolutions. Le développement et la complexité croissante des opérations bancaires ont saturé en général les services chargés du contrôle. Certes dans cet environnement, il devient vital d’audité la banque. Vu la complexité et la largesse du thème audit bancaire, on a essayé de délimiter

Sommaire Introduction……………………………………………………………………. 2 Première partie : Présentation du cabinet 1. 2. 3. Présentation du CFC Audit Systèmes…………………………….. 5 Caractéristiques récapitulatives de la société ……………........... 6 Structure du cabinet………………………………………………… 6 Deuxième partie : Tâches effectuées 4. 5. 6. 7. Classement des pièces comptables…………………………………10 Comptabilisation des factures……………………………………... 11 Valorisation des imports…………………………………………….12 Etat de rapprochement……………………………………………... 13

de l’enquête et enfin les solutions proposées. Chapitre 1 : présentation du cabinet Section1 : Identification 1. Fiche signalétique : - Dénomination : Sté Forum Conseil & Audit - Forme juridique : Entreprise individuelle - Type d’activité : Commissariat aux comptes, Audit Contractuel, Assistance comptable, organisation et conseil en gestion - Siège : 89, Ave Abou Hamed El Ghazali, Bouhsina, 4002 Sousse - Date de création : 2002

financière, sociale et patrimoniale. Les diverses compétences de la société acquissent avec le temps lui permette d'offrir a sa clientèle du secteur privé les prestations suivantes : Bilans Comptes prévisionnels Tableaux de bord Trésorerie Analyse Financière Missions Patrimoniales Déclarations de Revenus Assistance ISF : optimisation Succession : préparation en relation avec votre notaire Transmission d'entreprise Missions Juridiques

commerciale ▪ Flux de trésorerie positifs OBLIGATIONS Etre en permanence à l’écoute des marchés Réagir rapidement face à la concurrence. 3. Schéma de la démarche du diagnostic commercial Objectifs : ▪ Evaluer la capacité marketing ▪ Mesurer la performance commerciale. Analyse des résultats Etude des politiques menées Moyens et organisation Audit des méthodes de

et suivi des participations et le service gestion de la trésorerie. Département Mandatement et Gestion des Tiers qui regroupe :le Service Mandatement Fournisseurs et Garanties et service Mandatement Clients et Personnel Sans oublier le nouveau service gestion des filiales et corporate. 2) Mission de la DFCG  Dans le cadre du volet financier, la Direction Finances et Contrôle de Gestion est notamment chargée de : la gestion de trésorerie de l’entreprise ; la gestion de la dette de l’office conformément

Collection Finance S o u s l a d i r e c ti o n d e Élisabeth Bertin Préface de Louis Vaurs interne Enjeux et pratiques à l’international Audit Audit interne : enjeux et pratiques à l’international Sous la direction d’Élisabeth Bertin Audit interne : enjeux et pratiques à l’international Préface de Louis Vaurs Groupe Eyrolles 61, bd Saint-Germain 75240 Paris cedex 05 www.editions-eyrolles.com Le Code de la propriété intellectuelle du 1er juillet 1992 interdit en effet