Capital circulant

dettes a leur échéance. -Recherche de la rentabilité qui exprime l’aptitude de l’entreprise a rémunère les capitaux mis a sa disposition. Ces deux objectifs sont contradictoires dans la mesure où l’augmentation de la solvabilité entraine directement la baisse de la rentabilité. En effet pour être solvable .l’entreprise doit connaitre sa liquidité. Le volume des actifs liquide (actif circulant +trésorerie actif) s’élèves et donc moins d’investissement (argent mort) cela ce traduit aussi par diminution

immobilisées………………………………………………………29 2. Les valeurs d’exploitation…………………………………………………......30 3. Les valeurs réalisables…………………………………………………………30 IV- Le reclassement du passif.....................................................................................…....31 1. Les capitaux propres……………………………………………………………31 2. Les dettes à long et moyen terme………………………………………………31 3. Les dettes à court terme………………………………………………………...32 V. Les résultats……………………………………………………………………..........33 VI. Présentation schématiquement du bilan financier……………………………

. 12 I. II. III. IV. RENSEIGNEMENTS GENERAUX .................................................................................................................13 ÉVOLUTION DU CAPITAL SOCIAL .............................................................................................................14 REPARTITION DU CAPITAL AU 30 JUIN 2002.............................................................................................14 ORGANISATION ET CONTROLE .......................................

...............................................................37 01/09/2007 - Société DEMO SA - Années 2004 à 2006 Analyse réalisée par (utilisateur) - Page 6- I. RENSEIGNEMENTS GENERAUX I.A. L'ENTREPRISE Dénomination sociale : Capital social : Adresse : Téléphone : Fax : Siret : Activité principale : Code d'activité : Année de création : DEMO SA 5 000 100 € 2, rue de l' Eglise 75012 PARIS 01 40 09 16 50, 01 40 09 16 43 01 40 09 16 51 390 791 210 00021 fabrication de machineUtile

IV. Etude des indicateurs utilisés par l’entreprise (variation sur 3 périodes). 1. Indicateurs de structure. 2. Indicateurs de rentabilité. a. Rentabilité du capital engagé (RCE). p.26 p.26 p.26 p.33 p.33 p.34 p.36 p.36 p.37 p.38 p.38 p.40 p.40 p.45 p.45 p.45 p.46 p.48 p.48 p.51 p.51 Page | 1 b. Rentabilité des capitaux propres (RCP). 3. Indicateurs de gestion. 4. Présentation générale à partir d’un tableau de ratios. V. Synthèse générale de l’analyse financière. p.53 p.54

Définition du bilan 2 Présentation du bilan 3 Analyse du bilan 4 - Structure en masses - Structure en rubriques - Structure en postes Les variations du bilan : Emplois et ressources Opérations sans influence sur le capital Opérations ayant une influence sur le capital CDC TERTIAIRE Comptabilité générale : Concepts de base Page 7 sur 60 OFPPT DRH- CDC TERTIAIRE TP Partie pratique Objectifs ciblés : Distinguer les éléments actif et passif d’une entreprise et dresser le bilan Durée estimée

équilibre financier permanent. * Le fond de roulement est positif de 2002 à 2005 de manière continue, ce qui signifie que les immobilisations sont financées totalement par des ressources stables : les apports des associés en grande partie (capital social). L’entreprise a une assise financière importante soit 115 millions de dirhams. * Le besoin en fonds de roulement est supérieur à13 millions de dirhams en 2002 et prés de 44,5 millions en 2005. L’augmentation du besoin en fonds de roulement

l’entité d’exercer son activité principale - capitaux propres (fonds social) - Droits de créance non encore payés par = Actifs – Dettes2 les débiteurs = Capital de départ + Bénéfices – Pertes 1 - Stocks et encours de fabrication - Dettes - Avoirs monétaires (caisse et banque) 1 Moins présent pour le non marchand, les ASBL. 2A la clôture d’un exercice, l’égalité suivante doit être respectée : ACTIF = PASSIF Actif = Capitaux propres + Dettes Capitaux propres = Actif – Dettes 2. Le compte de résultats

Le crédit-bail : Il 'agit d'une formule de location-vente. - La location longue durée : Il s'agit d'une location d'une durée > 12 mois (Contrairement au crédit-bail, l'entreprise ne peut pas devenir propriétaire du bien) - L'augmentation de capital : L'entreprise émet de nouvelles actions. Pour cela, elle peut faire appel à ses actionnaires actuels (en particulier si elle n'est pas cotée en bourse), ou bien faire appel à de nouveaux actionnaires, en particulier à la Bourse. Les actions donnent

ÉPREUVE ORALE DE CONTRÔLE CORRIGE 05 Première partie 1. Donner un exemple de compte figurant au bilan ayant toujours un solde créditeur. Que représente un tel compte ? Exemples : fournisseur, emprunt, capital. Un compte créditeur représente une ressource pour l'entreprise (capitaux propres ou dette). 2. Quelles sont les solutions dont dispose une entreprise dont le budget de trésorerie prévoit une trésorerie ponctuellement négative ? Un déficit de trésorerie ponctuel peut être couvert