Confirmation Des Soldes

points forts d. Impacts sur l'approche d'audit de l'évaluation du contrôle interne L'observation physique a. Objectifs et déroulement b. L'exploitation de l'inventaire physique La confirmation par des tiers a. Champ d'application b. Les différentes natures de confirmation c. Préparation et exploitation des confirmations Les sondages a. Aperçu général b. Les méthodes de sondage c. L'interprétation des résultats La revue analytique La lettre d'affirmation L'utilisation de l'informatique dans les travaux

Transmettre un contrat écrit (électronique ou papier) * Obligation de conservation de l’acte * Énoncer les modalités de conclusion du contrat * Langue du contrat * Règles professionnelles du vendeur (CGV pour les professionnels) * Confirmation de la vente D- Vente à Domicile ou Demarchage Acheteur : position de faiblesse, car il subit une intrusion de la part du vendeur, donc la loi le protège. Il n’est pas sur un lieu de vente, donc il ne peut pas comparer les concurrents = double

2008/2009 1/ Lycée et CPGE Nous vous rappelons que, dans le cas d’un règlement par chèque, le 2ème tiers doit être versé pour le 1er janvier 2009 au plus tard. 2/ CPCS / FCIL Les familles qui règlent par chèque la scolarité de leur enfant doivent solder leur compte pour le 1er janvier 2009 au plus tard. 3/ Pour tous Les familles ayant des difficultés financières peuvent se rapprocher de M. GAROT, directeur, ou Mme ROCA, comptable, afin de trouver une solution adéquate pour le paiement de la scolarité

suffisants et appropriés pour fonder l’assurance raisonnable lui permettant de délivrer sa certification. A cet effet, il dispose de diverses techniques de contrôle, notamment les contrôles sur pièces et de vraisemblance, l’observation physique, la confirmation directe, l’examen analytique. Il indique dans ses dossiers les raisons des choix qu’il a effectués. Il lui appartient de déterminer les conditions dans lesquelles il met en oeuvre ces techniques ainsi que l’étendue de leur application. 07.

détournement/Risque de perte d’actif – stock 4) – Séparation des taches Risque de perte d’actif Vol/Fraude/Détournement L’Auditeur doit examiner de manière exhaustive les comptes clients douteux, les débiteurs et créditeurs divers, les comptes clients soldés, etc.… Vérifier ces comptes avec soins et diplomatie. Technique possible : Circulariser les comptes clients, mettre en place une procédure de gestion et de suivi des clients douteux. Tests minimum de contrôle à faire sur les comptes :

d'exhaustivité des enregistrements______________________102- La proposition de réalité des enregistrements_________________________103- La proposition des coupures des enregistrements_______________________10 III – LES PROPOSITIONS RELATIVES AUX SOLDES DU BILAN______________11 1- La proposition d'existence des soldes_______________________________112- La proposition d'évaluation des soldes_______________________________11 IV – LES PROPOSITIONS RELATIVES AUX DOCUMENTS FINANCIERS_________11 1-

être analysé. • Appliquer la procédure de confirmation directe. Si cette procédure est appliquée avant la date d'arrêté des comptes (pas plus de 3 mois) elle doit être complétée par : ✓ Une revue globale du compte collectif clients et notamment des débits (rapprocher au journal des ventes) et crédits (rapprocher au journal de trésorerie) ; ✓ Une revue des nouveaux soldes importants apparus entre la date de confirmation et celle du bilan ; ✓ Un examen

l’entreprise, en mettant en évidence les faiblesses de contrôle interne figurant dans la balance client de l’entreprise auditée. Inversement, lors d’une demande ouverte, le montant n’est pas précisé. D’une façon générale, les demandes de confirmation demandées aux clients sont fermées, celles aux fournisseurs et aux banques sont ouvertes. En effet, le risque existant sur les comptes clients est généralement un risque de surévaluation. Or, un client réagira immédiatement s’il s’aperçoit que

permanent et de l’exercice conditionne la référenciassions des feuilles de travail. Exemple d’un contenu de dossier d’exercice : le dossier permanant peut contenir les documents et informations du types : feuilles récapitulatives dépouillement confirmation directe clients : délai des cessions et sortis d’immobilisations, contrôle caisse, mouvement des capitaux propres, contrôle des emprunts et intérêts, contrôle de la provision pour congés payés, contrôle des autres provisions pour pertes et charges

contrôler des stocks ; − la vérification sur document consiste à valider les mouvements ou les soldes des comptes à partir des pièces comptables qui les justifient. On peut ainsi valider un mouvement de compte d’achat par la recherche de la facture fournisseur correspondante ; − les confirmations directes, ou circularisations, consistent à obtenir de tiers extérieurs à l'entreprise la confirmation d'informations. Il s'agit par exemple de demander à un fournisseur de confirmer le montant des