Constatation Du Stock

Chapitre 11 : l'inventaire physique et les variations de stocks stock initial de début et de fin d'année qu'il faut évaluer par des méthodes d'évaluation : cump après chaque entrée et peps(fifo). On va évaluer à la fin d'année. Exercice 1 : entreprise Dubois 1) la valeur du stock théorique au 31/12/N Stock initial + achat (entrées) – coût de revient des marchandises vendus(sorties) coût de revient des marchandises vendues= ventes-marge commerciale marge commerciale=640000 X 0,4= 256000 COUT

chaque opération en complétant le tableau de la page suivante. |Désignation |Approche juridique |Approche financière |Constatation de la variation des poste du bilan | | | | |

cohérence 6 3 – Test de validation 6 a- Contrôle sur pièces 6 b- La confirmation directe 6 c- L’observation physique 8 d- L’examen analytique 9 4 – Exemples de test de validation 11 a- Examen des comptes « stocks et coûts de production » au final 11 b- Ventes – comptes clients et comptes rattachés 12 c- Achat –comptes fournisseurs et comptes rattachés 13 d- Immobilisation – amortissement 14 e- Les révisions des composants du compte

la dépréciation des stocks L’entreprise qui possède des stocks appelés aussi « actif circulant » est obligée de connaître la valeur de ceux ci en début et fin d’exercice car elle peut se dévaloriser au cours du temps. Ces stocks sont donc vérifiés et valorisés régulièrement, au minimum une fois par an en fin d’exercice lors de l’inventaire établi par l’entreprise ; ils incluent les matières non consommées et les produits fabriqués non vendus. L’inventaire permanent des stocks permet un suivi régulier

Opérations de régularisations de stocks Seuls les stocks sont gérés par le biais d’un inventaire qui peut être permanent (recommandé) ou intermittent (par dérogation). * Inventaire permanent En inventaire permanent, tous les mouvements opérés sur les stocks sont enregistrés en cours d’exercice. L’enregistrement fait intervenir soit : * Un bon d’entrée dans le cas de stockage ; * Un bon de sortie dans le cas de déstockage. Pour la variation des sorties de stocks le SYSCOHDA recommande l’utilisation

d’inventaire physique des stocks et des investissements ;  L’examen des comptes arrêtés au . 3. CONSTATATIONS 3.1. Levée des réserves ayant trait à l’exercice Les remarques et les constatations portant sur les comptes de l’exercice été prises en charge, durant cet exercice . de l’entreprise, ont 3.2. La revue du système de contrôle interne et la vérification de la mise à jour des procédures et du système d’information Dans l’ensemble, les remarques et les constatations relatives au système de contrôle

encaissements, paiements). L’actif circulant comprend notamment disponibilités en caisse ou en banque. 1.2 – Le passif du bilan Le passif du bilan décrit l’origine des ressources qui permettent à l’entreprise d’être propriétaire d’un patrimoine. les stocks, les créances sur les clients, les Page 1 sur 6 Leçon : Principes de comptabilité – synthèse écrite On distingue : • Les ressources propres ou capitaux propres qui comprennent le capital et les bénéfices générés par l’exploitation de l’entreprise

marchandises annuelles HT à B : 200.000€ créditeur 411 Créance TTC sur B : 23 920€ débiteur Dans les comptes de B au 31/12/N on note : 401 Dettes vis-à-vis de A : 0 607 Achats de marchandises HT à A : 180000€ débiteur 37 Stocks de marchandises : 24000€ débiteur 6037 Variation des stocks : 10000€ débiteur *Raison de la non-réciprocité : A a expédié une livraison à destination de B pour un montant HT de 20000€ le 28/12/N. La livraison n’a pas été réceptionnée par B, et donc comptabilisée, que le 5/01/N+1

ment  .subit par les investissements du fait de leurs utilisation  ou détention : II­ Définition comptable de l'amortissement Le plan comptable national donne la définition suivante des  : amortissements Les amortissements représentent la constatation de la dépréciation des  » « investissements permettant la reconstitution des fonds investis Le souci exprimé à travers cette définition est la reconstitution des fonds  investis alors que d'autres conceptions nous présentent comme  préoccu

VARIATIONS DE STOCKS Achats de produits marchands Achats de produits pharmaceutiques Achats d'ouvrages Achats autres produits marchands Achats de matières premières et fournitures liées Achats de papier d'impression Achats de matières premières à caractère médical ou pharmaceutique Achats de matériaux de productions (fer, bois…) Autres achats de matières premières et fournitures liées Variations de stocks de biens achetés Variations de stocks de produits marchands Variations de stocks de matières