Cycle De Revision Tresorerie

Document élaboré par : AGLAGALE MOHAMED ESTA BEN M’SICK DRGC Révision linguistique - - - Validation - - - SOMMAIRE Présentation du module………………………………………………. 6 Résumé de théorie…………………………………………………….. 7 I. Les concepts de bases et la démarche du diagnostic financier……………… 8 1 : Les cycles financiers de l'entreprise……………………………………… 9 2 : Les notions fondamentales de flux et de stocks……………………….… 11 3 : Les objectifs du diagnostic

bilans et les comptes de résultats des clients. Cette mission se nomme la présentation des comptes annuels. L’entreprise peut confier au cabinet comptable le soin de tenir entièrement sa comptabilité ou une partie seulement, il s’agit alors d’une révision des comptes. Cette mission de présentation des comptes annuels est souvent complétée par d’autres déclarations fiscales et sociales. La SARL SCG dispose d’un service social et juridique afin de proposer aux clients d’établir leurs bulletins

financement ESG : soldes intermédiaires de gestion  Ebitda : Earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization Ebita : earnings before the deduction of interest, tax and amortization EBE : excédent brut d’exploitation :excédent de trésorerie d'exploitation BFR : Besoin en fonds de roulement BFRE : besoin en fonds de roulement d’exploitation Fiben : Fichier Bancaire des Entreprises  OPEP: Organisation des pays exportateurs de pétrole LMT : long et moyen terme OEC : l’Ordre des

49 123-1 Durée de l’exercice 49,51 220-4 Bilan : distinction courant / non courant ; présentation par ordre de liquidité 53 131-3 Actifs courants : contenu 57,58,59 131-5 Actifs non courants : contenu 57,58,59 131-4 Cycle d’exploitation : définition 59 131-9 Passifs courants : contenu 60 à 65 131-10 Passifs non courants : contenu 60 à 65 131-11 Passifs non courant s: parts à moins un an, passif long terme 63 220-2 Bilan : informations minimales

comptable .................................................................................................................24 Estimation de la durée de vie utile .......................................................................................24 Révision de la méthode d’amortissement et de l’estimation de la durée de vie utile............26 Incidence comptable du report des dépenses d’entretien et de renouvellement ...................26 OBLIGATIONS D’INFORMATION ET ÉTABLISSEMENT DES CATÉGORIES D’IMMOBILISATIONS

SOUSS MASSA hap3 : Comptabilité matières et Services attachés 1. Service réception 5 Rapport de stage fin de formation La logistique de transport 2. Service versement 3. Service des écarts 4. Service colisage 5. Service B.D.Q 6. Service trésorerie 7. Service caisse 8. Service magasin 9. Service contrôle et cordination *Reseau de distrubition - Distrubition des benifices *Le personnel - les sratutaires -l es permanentes - les executants - CONCLUSION - ANNEXES 6 Rapport de stage fin

pour autant participer dans sa gestion. Il intervient dans la promulgation des lois relatives au marché boursier et il est représenté par un commissaire du gouvernement, dans le tour de table de la Bourse de Casablanca. Méthode de contrôle par cycle : (exemple) L’analyse d’un compte d’emprunt doit permettre : * la justification du solde du compte en conformité avec le tableau d’amortissement position du bilan * la ventilation de ce solde suivant son exigibilité service de

millions Effectif supérieur ou égale à 50 employés = obligation de nommer un CAC Chapitre 3 : Audit comptable et financier : 3.1 Objectifs et démarche a) Audit comptable : Le diagnostic consiste à une révision de la comptabilité au regard des états financiers déjà établis. Loin d’être une révision générale de la comptabilité, son analyse en ses points clés conformément aux normes comptables en vigueur dans l’espace où se déroule la mission et la tailles de l’entreprise à auditer. Les documents

Décembre 2003 R. Duprat / P. Gilmant Liste des normes IAS / IFRS N° de la Norme 1 2 7 8 10 11 12 14 15 16 17 18 19 20 Libellé Présentation des états financiers Evaluation et présentation des stocks et travaux en cours Tableaux des flux de trésorerie Résultat net de l'exercice, erreurs fondamentales et changements de méthodes comptables Evénements postérieurs à la date de clôture Contrats de construction Impôts sur le résultat Information sectorielle Information reflétant les effets des variations

ISCAE, 4ème année Cycle Normal INTRODUCTION A L’AUDIT FINANCIER Animé par : Hicham Belemqadem Année universitaire : 2007/2008 Présentation de la ligne méthodologique • Programme : Introduction Chapitre I : Prise de connaissance et planification de la mission Chapitre II : Évaluation du contrôle interne Chapitre III :Travaux de révision Chapitre IV : Finalisation de la mission Présentation de la ligne méthodologique • Les supports de cours seront disponibles à la fin de chaque chapitre •