Cycle De Revision Tresorerie

|12 | | | | |CHAPITRE 5 : LE TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE (METHODES DIRECTE ET INDIRECTE) | | | |13

Les cartes de fidélité . Utilité du plan d action opérationnel Il permet de coordonner l action à moyen terme à partir d une prévision globale et cohérente: c est un outil de communication à deux niveaux: - Lors de son établissement et de sa révision, - En cours de vie: toute décision impose de faire référence au plan opérationnel. Les budgets — « Le budget est l expression comptable et financière des plans retenus pour que les objectifs visés et les moyens disponibles sur le court terme

en cas de perte de part de marché d’une division. Il oblige aussi les responsables financiers à structurer leurs activités, à mettre en place des plans de financement, à prévoir avec rigueur les entrées et les sorties d’argent grâce au budget de trésorerie. Il favorise un emploi plus rationnel des moyens de production puisqu’il oblige à réfléchir à une meilleure utilisation du matériel ou des méthodes de fabrication plus efficiente Au total, le contrôle de gestion oblige la direction à mettre en

financiers avec une sécurité suffisante, la présente étude traite des travaux d'arrêté des comptes sous un angle pratique. Elle a été concue de manière à fournir aux praticiens un aide-mémoire, sans être exhaustif, des règles comptables à observer, par cycle d'opérations homogènes, et comportant : ← l'essentiel des travaux à dérouler lors de l'ajustement des comptes à l'inventaire dans l'objectif de : ← vérifier que les enregistrements effectués au jour le jour correspondent à la réalité des

la négociation d’achat : -spécification précise des produits (ex : la définition des niveaux de tolérance, de résistance) et des moyens de contrôle. - détermination des prix et éventuellement des clauses de révision de ces prix dans le cas de livraisons échelonnées dans le temps (ex : révision en fonction de l’évolution du cours des matières premières, des parités monétaires) ; - fixation des modalités de paiement (ex : paiement comptant avec escompte, paiement à x jours fin de mois, par lettre de

CHAPITRE 5 : CADRE COMPTABLE ET PLAN DE COMPTES………………….. P.114 • • • • • • • • • • Classe 1: Comptes de financement permanent Classe 2 : Comptes d’actif immobilisé Classe 3 : Comptes d’actif circulant (hors trésorerie) Classe 4 : Comptes de passif circulant (hors trésorerie) Classe 5: Comptes de trésorerie Classe 6 : Comptes de charges Classe 7 : Comptes de produits Classe 8 : Comptes de résultats Classe 9 : Comptes analytiques Classe 0 : Comptes spéciaux CHAPITRE 6 : MODALITES DE FONCTIONNEMENT DES

Mémoire de fin d’études: L’audit de la gestion de trésorerie au sein des compagnies d’assurance Présenté par: L . MAGHRAOUI HASSANI GI Encadré par : Mr A. ANDALOUS Année Universitaire 2004 - 2005 CNIA ASSURANCE Dédicaces A mes très chers parents : En témoignage de ma reconnaissance pour tous les sacrifices consentis pour mon éducation et ma formation, ainsi que pour leur soutien. Nulle dédicace ne saurait exprimer suffisamment ma gratitude, mon amour et mon profond respect. A mes

alors que la IIIe République cherche à assurer plus solidement ses fondations parlementaires, s’ouvre un long cycle de réflexion et de réforme sur le contrôle de la dépense publique et des ordonnateurs, depuis le contrôle de la prépa- ration du budget jusqu’au contrôle de son exécution, en passant par la réforme de la comptabilité publique et celle du contrôle des dépenses engagées. Un cycle du contrôle, ponctué de projets et d’expérimentations, de réussites et d’échecs, d’impasses et d’inno- vations

tiers», , - «Taux de taxes», , - «Codes journaux», , - «Codes journaux analytiques», - «Banques», - «Modèles de saisie», - «Modèles de grille», - «Modèles de règlement», - «Modèles d'abonnement», - «Libellés», - «Postes budgétaires», - «Cycles de révision», - «Fusion…», Ces commandes sont parmi les plus importantes de la comptabilité puisqu’elles permettent l’enregistrement de toutes les variables utilisées dans le traitement de la comptabilité. Plan comptable Structure / Plan comptable Cette commande

générale. Il s’agit des tableaux annexes et du compte de surplus. 7 1.1- Les Changements à Opérer à la Comptabilité Générale La comptabilité générale permet si certaines conditions sont réunies, le suivi des comptes clients, la gestion de la trésorerie et alimente le calcul de certains ratios, etc. L’observation pratique des entreprises en matière de tenue de la comptabilité a montré que cet outil est inapte en tant qu’outil d’aide à la décision; en effet, plusieurs critiques lui ont été adressées: