Detection De Fraudes Dans Le Cycle Ventes

: Le risque d’audit Objectif de l’auditeur : donner une opinion sur la sincérité, la régularité et l’image fidèle des comptes Risque d'audit : risque que l’auditeur exprime une opinion incorrecte du fait d'anomalies (dues à des erreurs ou à des fraudes) significatives contenues dans les comptes et non détectées. Types de risques d’audit Types de risques d’audit Risque inhérent Risque lié au contrôle Risque de nondétection 12 David Carassus Principes d’audit et de contrôle interne – Chap

....... 56 CHAPITRE III FRAUDE : UN PHENOMENE IMPORTANT, A MIEUX MESURER ET ANALYSER .... 61 I - Une fraude élevée, dont la structure est mal connue.......................... 61 A - Des évaluations quantitatives convergentes ....................................... 61 B - Une dégradation de la position française entre 2000 et 2006 ............. 63 C - Une connaissance qualitative de la fraude encore embryonnaire ....... 65

INSTITUT SUPERIEUR DE COMMERCE ET D’ADMINISTRATION DES ENTREPRISES Mémoire pour l’obtention du Diplôme du Cycle d’Expertise Comptable SUJET DE MEMOIRE L’ELABORATION D’UNE CARTOGRAPHIE DETAILLEE DES RISQUES SPECIFIQUE AU SECTEUR DU TRANSPORT MARITIME MAROCAIN CAS DU TRANSPORT DES MARCHANDISES (CARGO) Préparée par : Mlle Siham SAMHANE Les membres du jury: Le Président : Mr Franck DEDENIS – Directeur Général MAERSK MAROC Le Directeur de recherche : Mr Abdelaziz ALMECHATT-

INSTITUT SUPERIEUR DE COMMERCE ET D’ADMINISTRATION DES ENTREPRISES Mémoire pour l’obtention du Diplôme du Cycle d’Expertise Comptable SUJET DE MEMOIRE L’ELABORATION D’UNE CARTOGRAPHIE DETAILLEE DES RISQUES SPECIFIQUE AU SECTEUR DU TRANSPORT MARITIME MAROCAIN CAS DU TRANSPORT DES MARCHANDISES (CARGO) Préparée par : Mlle Siham SAMHANE Les membres du jury: Le Président : Mr Franck DEDENIS – Directeur Général MAERSK MAROC Le Directeur de recherche : Mr Abdelaziz ALMECHATT- Expert Comptable

INSTITUT SUPERIEUR DE COMMERCE ET D’ADMINISTRATION DES ENTREPRISES Mémoire pour l’obtention du Diplôme du Cycle d’Expertise Comptable SUJET DE MEMOIRE L’ELABORATION D’UNE CARTOGRAPHIE DETAILLEE DES RISQUES SPECIFIQUE AU SECTEUR DU TRANSPORT MARITIME MAROCAIN CAS DU TRANSPORT DES MARCHANDISES (CARGO) Préparée par : Mlle Siham SAMHANE Les membres du jury: Le Président : Mr Franck DEDENIS – Directeur Général MAERSK MAROC Le Directeur de recherche : Mr Abdelaziz ALMECHATT- Expert Comptable DPLE

the audit  auditeur externe : external auditor  auditeur interne : internal auditor  auditeurs locaux : local auditors  audits complets de filiales : full scope audits of subsidiaries  audits prévus : audits planned  auteur de la fraude : perpetrator of fraud  auteurs : prepared by  auto-évaluation : self assessment  auto-évaluation de contrôle : control self-assessment  autorisation : authorisation  autorisation expresse : express authority  autoriser : authorise, to  autoriser l’accès

usagers et les services de secours, la protection pour limiter les conséquences de cet événement, et enfin l'intervention pour porter secours. Dans le cas d'actes illicites 32 qui ne sont plus aléatoires mais intentionnels (comme la délinquance comme la fraude au titre de transport, la malveillance et le sabotage ainsi que les actes de terrorisme), ces divers stades sont toujours valables mais doivent être adaptés, en particulier celui de la prévention. Le terme employé est alors celui de sûreté (security

international Chapitre 9 L’audit des fraudes dans les filiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 Les évaluations liminaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 Les fraudes génériques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226 La fraude des employés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231 Chapitre 10 L’audit des fraudes sur les systèmes d’information

l’entité 99 2.3 L’identification des personnes politiquement exposées 99 2.4 Les opérations de l’entité : proposition d’indicateurs de risque 100 Section 3 : Les mesures de vigilance liées à un risque élevé : propositions d’indicateurs par cycle 102 CHAPITRE 3 : LA DECLARATION DE SOUPÇON 104 Section 1 : Les motivations de la déclaration 104 1.1 La notion de soupçon 104 1.2 Les motifs raisonnables de soupçonner 106 1.3 Les opérations visées par l’obligation de déclaration

de prendre en charge la gestion intégrale de l'entreprise, incluant la gestion comptable et financière, la gestion de la production et de la logistique, la gestion des ressources humaines, la gestion administrative ainsi que la vente la gestion des ventes et des achats »1. Cela offre pour principal avantage de faire parfaitement communiquer les différentes grandes fonctions de gestion de l'entreprise. Il intègre les caractéristiques globales suivantes : · La gestion effective de plusieurs domaines