Exercices Bilan Fonctionnel

L'analyse du bilan Il s'agit d'analyser la capacité d'une entreprise à faire face à ces engagements. Ce diagnostic peut être mené soit à partir d'un bilan comptable fonctionnel ou à partir d'un bilan financier. I- Analyse du bilan comptable fonctionnel Le bilan fonctionnel représente à un moment donnée les emplois et les ressources, quelle qu'en soit la qualification juridique, liés aux principaux cycles de fonctionnement de l'entreprise. Le découpage fonctionnel du bilan peut être représenté

partenaires institutionnels : sont intéressés par la santé de l'entreprise car ça représente de l'activité sur place, ça représente un bassin d'emploi. Section 2 – Les outils de base de l'analyse financière. Cela renvoi à la liasse fiscale. Le bilan constitue un inventaire à un moment donné de ce que possède l'entreprise et des moyens financiers qui ont été nécessaires pour posséder ces biens. ---------------------------------- ---------------------------------- ----------------------------------

L’ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN Définition I) Le bilan fonctionnel Présentation du bilan fonctionnel Elaboration du bilan fonctionnel II) Le Fonds de Roulement – Le Besoin en Fonds de Roulement Fonds de Roulement Net Global (FRNG) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Trésorerie III) Les ratios liés à l’analyse fonctionnelle Ratios de structure financière Ratios de rotation Pour aller plus loin Retraitements ou reclassements supplémentaires Distinction Exploitation et Hors Exploitation dans les éléments

Exercice 1 : Le bilan de l’entreprise SMP, se présente comme suit au 31/12/2014 (en milliers de dirhams) : Informations complementaires : La provision pour risque de 16 n’est pas justifiée et la provision pour charge de 60 correspond à une provision pour impôts non déductible exigible en N+1 En 01/01/2013 l’entreprise a acquis par crédit-bail un matériel de transport avec les conditions suivantes : Valeur d’origine : 40 000 dh (HT) Durée du contrat : 4ans Valeur résiduelle au terme du contrat :

démarche du diagnostic financier……………………………………. 13 II. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… Guides de travaux pratiques………………………………………… Cas n° 1 Cas n° 2 Cas n° 3 Cas n°

La démarche du diagnostic financier……………………………………. 13 Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… 15 17 26 36 II. 43 59 60 61 63 67 69 73 79 82 85 89 Guides de travaux

................................ ...... 16 1. LE BILAN ....................................................................................................................... 16 a. Le bilan fonctionnel ................................ ................................ ................................ .... 16 b. Les grandes masses du bilan ....................................................................................... 17 c. L’é tude du bilan.................................................

grandeurs bilantielles……………………………………………………………………p. 4 Tableau de présentation des définitions comptables du volet 1 ………………………….p. 6 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Fonds de Roulement ……………..p. 7 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Besoin en Fonds de roulement….p. 10 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Trésorerie………………………….p. 12 2.2 – Ratios liés à la dette………………………………………………………………………….p. 13 2.3 – Investissements……………………………………………………………………………...p

La démarche du diagnostic financier……………………………………. 13 Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… 15 17 26 36 II. 43 59 60 61 63 67 69 73 79 82 85 89 Guides de travaux

La démarche du diagnostic financier……………………………………. 13 Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… 15 17 26 36 II. 43 59 60 61 63 67 69 73 79 82 85 89 Guides de travaux