Exercices Corrigés Tableaux Flux De Trésorerie

FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES Prof : Mme L.FEKKAK ET ECONOMIQUES DE FES 1    EXERCICES CORRIGES  Elément : Gestion financière / Option Economie et Gestion (Semestre 5) Exercice 1 Pour développer son activité, l’entreprise SDT achète un nouvel équipement dont les caractéristiques sont les suivantes : -Dépenses engagées - Prix d’achat : 250 000 DH (HT) - Frais d’installation

remboursement in fine la 4ème année Corrige 1.autofinancement              Dans ce cas, Flux de liquidité= Résultat net +amortissement        Excédent de flux de liquidité= flux deliquidite acualises‐ Investissement      ANNEE  1 2 3 4      marge  50 54 56 65      AMORTISSE  30 30 30

10 II – L’inventaire physique des éléments de passif. 12 B – Les différents contrôles à effectuer par cycle. 12 I – Immobilisations. 12 II – Stocks et en cours. 16 III – Clients ventes. 17 IV – Trésorerie. 18 V – Capitaux propres. 18 VI – Dettes de financement. 19 VII – Achats fournisseurs. 20 VIII – Etat. 21 IX – Personnel et organismes sociaux. 22 X – Comptes de régularisation. 23

(1+5%)^10 VALEUR FUTURE Taux Durée en année 5 % 10 Epargne UNIQUE 1 000 € 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Valeur Future 1 629 € 1 050 € 1 103 € 1 158 € 1 216 € 1 276 € 1 340 € 1 407 € 1 477 € 1 551 € 1 629 € 10 LA VALEUR FUTURE D’UNE SERIE DE FLUX • Je peux épargner 1 000€ par an. On me propose de le placer à 5%. J’aurai combien dans 10 ans? VALEUR FUTURE Taux Durée en année Epargne ANNUELLE Valeur Future 5 % 10 1 000 € 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 13 207 € 1 050 € 2 153 € 3 310 € 4 526 €

Analyse financière du groupe AREVA Analyse financière Groupe AREVA Exercice 2010 Université d’Auvergne Clermont 1 IAE de Clermont-Ferrand Master 2 Comptabilité Contrôle Audit SOMMAIRE Partie 1 : Prise de connaissance du groupe 3 I. PRESENTATION DU GROUPE 3 II. L’ACTIONNARIAT DU GROUPE 4 III. LES CONCURRENTS 7 IV. Les DAS du Groupe et la répartition du CA 8 V. Analyse SWOT 13 VI. Analyse PESTEL

SOMMAIRE.......... I - Le résultat II - Synthèse des informations dans le compte de résultat III - L’établissement du bilan CHAPITRE 3. ANALYSE DETAILLEE DU COMPTE DE RESULTAT..................... I - Les critères de rattachement à un exercice II - Ce que mesure le compte de résultat III - Subdivisions V - Liste des charges VI - Liste des produits VII - Autres méthodes de classement VIII - Portée fiscale du résultat IX - L’affectation de résultat CHAPITRE 4. ANALYSE DETAILLEE

présenté de diverses façons, par exemple comme un tableau de flux de trésorerie ou un tableau d'emplois ressources), des notes annexes et d'autres états et textes explicatifs qui font partie intégrante des états financiers. Ils peuvent également comprendre des tableaux supplémentaires et des informations fondées sur les états financiers ou élaborés à partir d'eux et dont on s'attend à ce qu'ils soient lus avec les états financiers. De tels tableaux et informations supplémentaires peuvent traiter, par exemple

d ’entreprise et Modèle du circuit financier Objectifs , méthodologie et démarche du diagnostic financier Axe 2 : Diagnostic et analyse Financiers Diagnostic du risque Diagnostic du risque financier Diagnostic du risque d’exploitation Diagnostic des flux financiers : le tableau de financement Programme Diagnostic de la rentabilité Analyse de la formation du résultat Diagnostic de la rentabilité financière Diagnostic de la rentabilité économique Axe 3 : Évaluation et financement d ’investissement

produits (prestations) 4.2.1 - Les services, commissions, agios, etc… 4.2.2 - Les prestations externes 4.2.3 - le budget des immobilisations V - DOCUMENTS DE SYNTHESE 5.1 - Le Compte de résultat 5.2 - Le Budget de trésorerie 5.2 - Le Tableau des flux de trésorerie VI - SUIVI BUDGETAIRE 6.1 - Les prévisions 6.2 - Les réalisations 6.2 - Les écarts I - PREAMBULE L'amélioration de la gestion d’une entité économique dépend essentiellement

sortir du compte de résultat pour les mettre dans le bilan. C’est une faculté, non pas une obligation car dans certains secteurs, il peut y avoir une longue période de temps entre les frais et les rentrées. Il est donc possible qu’à la fin du premier exercice, on ait des revenus de 10000 euros et des frais de 100000, cela signifie que l’on a une perte de 90 000 euros et en droit belge il faut, dans ces cas là, normalement convoqué une assemblée extraordinaire et voter la continuation ou non de l’activité