Exercices Corrigés Tableaux Flux De Trésorerie

Les notions fondamentales de flux et de stocks……………………….… 11 3 : Les objectifs du diagnostic financier…………………………………… . 12 4 : La démarche du diagnostic financier……………………………………. 13 Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement

comptable 1.1 Le circuit financier interne à l’entreprise : les flux 1.2 La transcription des flux : l’information comptable 1.3 L’analyse de l’information comptable Points clefs Exercices Solutions 3 3 5 8 9 9 11 2 Analyse de l’exploitation : le compte de résultat 2.1 Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) 2.2 Éléments d’analyse du compte de résultat 2.3 Les principaux ratios issus du compte de résultat Points clefs Exercices Solutions 15 15 22 28 28 29 32 3 Analyse du bilan

.....................................................................................................................6 I.B. CRITERES DE COMPARAISON............................................................................................6 I.C. TABLEAUX DE PRESENTATION DES CALCULS..............................................................6 II. ELEMENTS DE BASE.................................................................................................................10 III. COMMENTAIRES DETAILLES

principes fondamentaux sur laquelle la comptabilité est basée, il présume que les dirigeants d’une entreprise doivent veiller à ce que leur entreprise reste en vie. Ainsi, toutes opérations et flux monétaires de tout élément doit être enregistré et réalisé d’une manière périodique et continue. A la fin de chaque exercice comptable, l’entreprise doit évaluer chaque bien en respectant les conditions d’amortissement imposées par le fisc. Elaborer des états de synthèse en se basant sur la théorie de continuité

OPERATIONNEL DE PREMIER NIVEAU DE COMPORTEMENT COMPORTEMENT ATTENDU Pour démontrer sa compétence, le stagiaire doit fournir des informations la situation de l’entreprise selon les conditions et les précisions qui suivent CONDITIONS D’EVALUATION • Exercices Pratiques • Application d’évaluation • Contrôles continus CRITERES GENERAUX DE PERFORMENCE • Etre capable de réaliser les analyses • Formuler des commentaires aux décideurs • Utiliser le tableau PT/DRIF 3 Résume Théorique et Guide de travaux

de Roulement .................................................................................15 2.4.1 Définition et calcul par le bilan .............................................................................15 2.4.2 Le calcul du BFR par les flux et le Besoin de Financement de l’Exploitation (BFE) 17 2.4.3 Le Besoin de Financement de l’Exploitation et son analyse.................................19 2.5 - Le retraitement de l’actif et du passif................................................

d’établissement = actifs fictifs car il ne génère par d’avantage économique futurs pour l’entreprise. LA DEMARCHE DU DIAGNOSTIC FINANCIER Etape 1 : Définition des objectifs de l’analyse  - Etude de moyens de l’entreprise (structure financière et trésorerie). - Etude du fonctionnement de l’entreprise (activité et rentabilité). Etape 2 : Préparation des sources d’informations  - Informations extracomptables Internes : raison sociale, statut juridique, âge de la société, dirigeants (âge, ancienneté)

3 1.1 Le circuit financier interne à l’entreprise : les flux 1.2 La transcription des flux : l’information comptable 1.3 L’analyse de l’information comptable Points clefs Exercices Solutions 3 Analyse de l’exploitation : le compte de résultat 15 2.1 Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) 2.2 Éléments d’analyse du compte de résultat 2.3 Les principaux ratios issus du compte de résultat Points clefs Exercices Solutions 2 3 5 8 9 9 11 15 22 28 28 29 32

de Roulement .................................................................................15 2.4.1 Définition et calcul par le bilan .............................................................................15 2.4.2 Le calcul du BFR par les flux et le Besoin de Financement de l’Exploitation (BFE) 17 2.4.3 Le Besoin de Financement de l’Exploitation et son analyse.................................19 2.5 - Le retraitement de l’actif et du passif................................................

immobilisations corporelles et financières, l'écart de réévaluation ne pouvant être utilisé à compenser des pertes et devant être inscrit distinctement au passif du bilan. 4. Principe d'indépendance des exercices La durée de l'exercice est de douze mois, mais peut être exceptionnellement, pour un exercice donné, inférieur à douze mois. 5. Principe de prudence En application de ce principe, les produits ne sont pris en compte que s'ils sont certains et définitivement acquis à l'entreprise. En revanche