Flux financier

ANNEXE 1 Règles et méthodes comptables adoptées pour la tenue de la comptabilité et l’établissement des états financiers. A- CONFORMITE AU SYSTEME COMPTABLE FINANCIER : Les méthodes et le règles apportées par le SCF ont été respectées à l’exception de celles relatives aux immobilisations et qui nécessitent une facture de temps important : ATITRE D’exemple * « approche par composant »  * reclassement du poste comptable : «agencements et installations » ; * traitement

ANALYSE DES ETATS FINANCIERS Formation au certificat international d’analyste financier CIIA ELEMENTS DE COURS : « COMPTABILITE FINANCIERE ET ANALYSE DES ETATS FINANCIERS » Chapitre 3 : Le tableau des flux de trésorerie Présenté par : Sami Bouassida Expert Comptable Mai 2009 Sami Bouassida©2009 Formation au certificat international d’analyste financier 1 COMPTABILITE FINANCIERE ET ANALYSE DES ETATS FINANCIERS L’ESSENTIEL DE L’IAS 7 « TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE»

l’efficacité de la gestion des actifs 3e groupe : analyse de la gestion de la dette Copyright © 1999 Lou 4 Analyse classique Sources de profitabilité différentes selon les secteurs ACIER LEROUX 1999 Marge nette x Rotation des actifs x Levier financier = Rendement de l’avoir 1998 1997 METRO 1999 1998 1997 1,40 % 2,43 % 2,64 % 1,93 % 1,78 % 1,92 % x x x x x 1,66 1,57 1,52 4,012 4,636 4,727 x x x x x 3,09 2,92 2,53 2,54 2,30 2,45 = = = = = = 7,2 % 11,1 % 10,1 % 19,6 % 19,0 % 22,3 % Copyright

organisations IMPACT DES NORMES IFRS SUR L’ANALYSE ET L’INTERPRETATION DES DOCUMENTS FINANCIERS INTRODUCTION En application du règlement CE n°1606/2002,les sociétés cotées doivent établir et publier leurs états financiers consolidés en normes IFRS (international financial report standards) à compter du 1er janvier 2005. Au cours de l’année 2005, les sociétés concernées ont établi et publié leurs états financiers 2004: - d’une part dans l ‘ancien référentiel comptable (normes PCG 1999 pour la France)

Diminution des titres de participation inscrits à l’actif pour leur valeur nette comptable (après provision). TY CONSULTING 2 b) Retraitements des plus ou moins values latentes Les plus ou moins values latentes résultant d’un audit comptable et financier (obligatoire à faire). Exemples courants :  au niveau de l’actif circulant, apprécier au travers de l’audit : - stocks obsolètes : moins-values latentes, - clients douteux : insuffisamment provisionnés, moins-values latentes.  Non-valeurs telles

Chapitre 5 Présentation des états financiers I - Généralités sur les états financiers Section 1. Composition des états financiers Sous-section 1. Définition des états financiers Aux termes de l'article 18 de la loi comptable, les états financiers comportent le bilan, l'état de résultat, le tableau de flux de trésorerie et les notes aux états financiers. Le paragraphe 7 de la première partie de la norme comptable générale définit les états financiers comme étant «une représentation financière structurée

transactions commerciales ; en produits (pertes) de change nets inclus dans les autres produits et charges pour les transactions financières. Les primes payées pour l’acquisition des couvertures optionnelles sont enregistrées en frais et produits financiers sur la période de réalisation de l’opération couverte. Page 1/4 Nouvelles normes IFRS : fiche n°13 IFRS La comptabilisation et l’évaluation des opérations en devises sont définies par la norme IAS 21 Effets des variations des taux de

Fondamentaux de la finance _ Semestre 2 Chapitre 1: Quelques pistes d’exploitation du compte de résultat et du bilan: SIG – CAF – Flux de trésorerie Responsables du cours : Mme DKHISSI Iham (ilham.dkhissi@uir.ac.ma) & Mme CHIHI Hamida (hamida.chihi@uir.ac.ma) Année Universitaire : 2014_2015 Pour bien démarrer : Rappel 1. A la clôture de l’exercice N, quels sont les états financiers à établir par une entreprise X ? Qu’est-ce qu’ils reflètent ces différents documents ? 2. Quel est le lien entre un compte

c’est l’aptitude d’un agent économique à faire face à ses dettes lorsque celle-ci viennent à échéance. La liquidité, c’est la qualité d’un bien, un actif, ou d’un projet à se transformer en liquidité ou à générer des flux monétaires. Les liquidités sont des moyens financiers stockables (encaisse) destinés à atteindre une dette. II. Les données de la gestion de la trésorerie La gestion de trésorerie dépend de la conjonction de deux éléments : * la combinaison productive : c’est

« RAISONNEMENT FINANCIER » Professeur Jean-Pierre GRANDE (ESCP EUROPE) M1 – 26/28 Mars 2012 ------------------------------------------------- ------------------------------------------------- CORRIGES DES ------------------------------------------------- ------------------------------------------------- EXERCICES, CAS ET APPLICATIONS ------------------------------------------------- ------------------------------------------------- COURS -------------------------------------------------