Flux financier

Les ressources sont des flux financiers dont a bénéficié l’entreprise au cours de l’exercice. Il s’agit de flux financiers indépendamment de leur encaissement au cours de l’exercice. Il peut s’agir de produit encaissables ou de flux de liquidité qui ont augmenté les capitaux de l’entreprise ou diminué les immobilisations de l’entreprise. Les emplois correspondent à tous les flux financiers qui sont sortis de l’entreprise au cours de l’exercice. Il s’agit de flux financiers indépendamment de leur

Tableau de Flux de trésorerie 1. Définition. Il s’agit d’un tableau qui regroupe les encaissements et les décaissements liés aux activités courantes de l’entreprise, à ses investissements et à son financement.IL constitue un état de synthèse a part entière dont la finalité première est d’expliquer la variation de trésorerie. 2. L’intérêt du tableau de flux de trésorerie. Le Tableau des flux de trésorerie permet : De faciliter les comparaisons des états financiers de l’entreprise avec ceux

social : 17, boulevard Haussmann, 75009 Paris 552 032 534 R.C.S. Paris RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL Période de six mois close le 30 juin 2009 Page 1. Rapport financier semestriel d’activité 2. Comptes consolidés semestriels résumés 3. Attestation du responsable du rapport semestriel 4. Rapport des commissaires aux comptes sur l’information financière semestrielle 2–6 7 – 20 21 22 1. Rapport financier semestriel d’activité 1.1. Analyse de l’activité du semestre Chiffre d’affaires

l’ensemble des décisions, règles et procédures qui permettent d’assurer au moindre coût le maintien de l’équilibre financier instantané de l’entreprise. Son objectif premier est de prévenir le risque de cessation de paiement. Le deuxième étant l’optimisation du résultat financier (produit fin – charges fin). A sa mission traditionnelle d’équilibre des flux, la fonction de trésorerie doit aujourd’hui intégrer la gestion dynamique des risques, en partie induit par l’aléa croissant

documents comptables 1 2 3 Les systèmes de présentation des comptes sociaux annuels Le bilan individuel (ou bilan social) Le compte de résultat individuel (ou social) Section 3 La liasse fiscale III ANALYSE FINANCIÈRE 2 Le bilan financier Analyse de l’actif 1 2 3 4 5 6 7 8 Capital souscrit Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks Créances et avances Trésorerie – Actif Comptes de régularisation – Actif 47 48 48 48 53 59 63 66

expérience personnelle et ne sauraient en aucun cas constituer une liste exhaustive de questions ni se substituer à une bonne préparation individuelle. 1. ETATS FINANCIERS - Items d’un P&L, Bilan et Cash Flow No comment, cf. un rapport annuel d’un groupe du CAC Connaître aussi les traductions anglais français à la fois pour les états financiers (cf. rapport annuel en français et rapport annuel anglais ; ex. L’Oréal, www.loreal-finance.com) et pour les termes les plus courants de la finance d’entreprise

Introduction Le budget de trésorerie est le principal instrument de prévision financière à court terme, il permet d’établir pour des périodes plus ou moins longues (année, semestre), les prévisions des flux financières et d’envisager les ajustements nécessaires pour combler les insuffisances ou pour placer les excédents de trésorerie. Ces prévisions financières à court terme doivent être distinguées des prévisions en date de valeur établies et révisées

bases et la démarche du diagnostic financier……………… 1 : Les cycles financiers de l'entreprise……………………………………… 2 : Les notions fondamentales de flux et de stocks……………………….… 3 : Les objectifs du diagnostic financier…………………………………… . 4 : La démarche du diagnostic financier……………………………………. II. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La

investisseur astucieux de réaliser un arbitrage (profit certain sans engager d’argent). Un tel profit est inconcevable dans un marché concurrentiel à l’équilibre. En cas d’écart entre le prix de l’obligation et sa valeur théorique : Flux de trésorerie t=0 | Flux de trésorerie t=1 | Cas 1 : v1 < 11+rf | Emprunter | +v1 | Remboursement de l’emprunt | -v1(1+rf) | Acheter l’obligation | -v1 | Revenus tirés de l’obligation | +1 | Total | 0 | | -v1(1+rf)+1>0 | Cas 2 : v1 > 11+r |

MBA-8514 Définition • le cadre conceptuel constitue le fondement théorique pour déterminer quels événements sont à comptabiliser, comment ils devraient être évalués et comment les communiquer à l’utilisateur 1 Objectif L’objectif des états financiers est de: «fournir une information sur la situation financière, la performance et les variations de la situation financière d’une entité, qui soit utile à un large éventail d’utilisateurs pour prendre des décisions économiques». Hypothèses sous-jacentes