Flux migratoire

Question de gestion 10 - Comment gérer la trésorerie pour faire face a ses engagements? Chapitre 23.L’equilibrage de la tresorerie Etape 1. Etablir et diagnostiquer un budget de trésorerie Les clients payent avec de la TVA donc les ventes sont inscrites TTC dans le budget des encaissements.  D’une façon générale, tous les encaissements et décaissements se budgétisent TTC Les dotations aux amortissements sont des charges calculées non décaissées. Elles ne génèrent aucune sortie de monnaie

"driver" de LED. L’alimentation s’effectue en courant continu dans le sens passant. La stabilité de l’alimentation de la LED dépend de la qualité du redresseur AC/DC et du filtre "lisseur" de tension. Suivant la qualité de ce dernier, la fluctuation du flux lumineux (papillotement) peut être source d’inconfort visuel sachant que la LED n’a qu’une très faible rémanence et, par conséquent, n’agit pas comme moyen de lissage supplémentaire. Critère de qualité : La durée

−1268 = 0,92 années € Taux d’amortissement : = = € amortissements cumulés valeur brute des immobilisations corporelles 4608 7571 = 60,86 % €   5   Les amortissements cumulés se situent dans le tableau des flux de trésorerie consolidés et la valeur brute des immobilisations corporelles à l’actif du bilan consolidé. VARIATION DES PAO ET BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Variation des produits des activités ordinaires - Indice sectoriel Bloc n° = Variation

vérifier les dossier et les factures si ils sont aux normes .... En plus il rend l’activité de l’entreprise plus flexible Ses competences : - gére la comptabilité de l'Ese  - etabilir le bilan comptable - etablir l'etat du résultat -Etat de flux de trésorerie - Etablir le balance - calcul des ratios de solvabilité et d'auto financement - controle des opérations de l'Ese et l'enregistrer - Faire l'inventaire chaque fin d'année.

560 $ 4 000 $ 560 $ Diminution Diminution Diminution 2 400 $ 2 400 $ Diminution Augmentation 12 000 7 200 $ 4 800 $ Augmentation Augmentation Augmentation Actif Capitaux propres 80 000 $ 80 000 $ Augmentation Augmentation Partie B : Effet sur les flux de trésorerie + ou - ou AE 1. 2. 3. 4. 5. AE + Montant (s’il y a lieu) 4 000 $ 5 000 $ 2 500 $ 16 000 $ SCO1200_examen intra_exemple_solutions_H12 Question 4 : SOLUTION PARTIE A : 1. Rapprochement : 20 points KML inc. Rapprochement bancaire

etc. RÉSULTAT AVANT IMPÔTS ( exceédent du total des produits sur le total des charges) Impôts sur le résultat RÉSULTAT NET RÉSULTAT NET = PRODUITS – CHARGES RÉSULTAT GLOBAL = RÉSULTAT NET +/- AUTRE ÉLÉMENTS DU RÉSULTAT GLOBAL Le tableau des flux de trésorerie Activités opérationelles Sont ceux qui sont directement liés aux résultats de l’entreprise * Sommes reçus des clients * Sommes payés aux fournisseurs et employés * Intérêts et impôts payés Activités d’investissement

relation entre les sociétés Les méthodes de consolidation Cas : acquisition - fusion  Savoir effectuer une analyse financière des comptes de groupes ◦ L’approche par le bilan ◦ L’approche par le compte de résultat ◦ L’approche par le tableau des flux de trésorerie  Comprendre les méthodes d’évaluation et ses enjeux Plan  Définition  Avantages  Typologie  Comptes de groupe Le groupe Définition ◦ L’ensemble des sociétés juridiquement indépendantes (Société mère + toutes

THÈME 1 Les états financiers avec le tableau de flux de trésorerie (IAS 1 et 7) E XERCICE 1 Établissement du bilan en IFRS Une société industrielle et commerciale Nairvale, cotée à la bourse de Paris, prépare ses états financiers en IFRS à la date du 31 décembre N. Pour l’établissement de son bilan, elle dispose de la balance générale des comptes ci-après : Balance des comptes de bilan (classes 1 à 5) en K Numéro 1010 (CR*) 1061 (CR) 1068 (CR) 1080 (CR) 1200 (CR) 15 (CR) 1640 (CR)

elExercice 1: Travail à faire : 1. Réaliser le bilan fonctionnel au 31/12/N et 31/12/N-1 2. Calculer le fond de roulement net global, le besoin en fond de roulement d’exploitation, hors exploitation et total et la trésorerie nette 3. Que pensez-vous de la situation et de l’évolution Exercice 2: Travail à faire : 1. Calculer le fond de roulement net global, le besoin en fond de roulement d’exploitation, hors exploitation et total et la trésorerie nette 2. Que pensez-vous de la situation

financiers Doivent être arrêtés les documents suivants : — bilan ; — compte de résultat ; — tableau des propres ; variations des capitaux Livre I – Titre II du L. 930 et L. 939 PCG (Présentation des états financiers : 210-1 et s.). — tableau des flux de trésorerie ; — annexe précisant les règles et méthodes comptables utilisées et fournissant des complétements d’information sur le bilan et le compte de résultat + état des cautionnements, avals, et garanties donnés par la société, état des sûretés