Fonds de roulement

ou financier………………………………. o Le fonds de roulement financier…………………………. o L’actif net………………………………………………... o Les ratios du bilan financier…………………………….. 3.3) Les grandes masses du bilan fonctionnel………………………………… 3.4) Analyse du bilan fonctionnel…………………………………………….. o Le fonds de roulement net global (FRNG)……………….. o Le Besoin en Fonds de Roulement……………………….. o La Trésorerie nette………………………………………

209 171,48 = FONDS DE ROULEMENT FONCTIONNEL 17 856 130,30 12 090 167,00 5 765 963,30 Actif circulant 22 689 557,15 23 170 003,87 - 480 446,72 Moins passif circulant 12 626 480,45 14 360 996,05 - 1 734 515,60 BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL 10 063 076,70 8 809 007,82 1 254 068,88 TRESORERIE NETTE 7 793 053,60 3 281 159,18 4 511 894,42 Le fonds de roulement fonctionnel s’élève à 17 856

abréviations ACT ......................Actif court terme AG ........................Assemblée Générale © Dunod - Toute reproduction non autorisée est un délit. BDF ......................Banque de France BFR ......................Besoin en fonds de roulement BIC .......................Bénéfices Industriels et Commerciaux BTP ......................Bâtiments Travaux Publics CA ........................Chiffre d’affaires CAF ......................Capacité d’Autofinancement CB ......................

........... 10 MÉTHODE DE PRÉSENTATION.................................................................................. 11 RATIOS DE TRÉSORERIE ........................................................................................... 12 FONDS DE ROULEMENT.....................................................................................................13 LIQUIDITÉ IMMÉDIATE ........................................................................................................14 RATIOS DE

dispose (ou doit disposer) l’Entreprise afin de faire face au déroulement de son cycle d’exploitation. C’est une approche dynamique à mettre en parallèle avec l’approche statique comptable qui résulte d’un calcul entre le Fond de Roulement et le Besoin de Fond de Roulement. La Trésorerie est une identité en ellemême. Elle se nourrit de toutes les entrées de flux financiers et s’appauvrit de toutes les sorties. Son assèchement complet provoque la mort de l’Entreprise même si l’activité de l’entreprise

chances d'aboutir * L'entreprise utilise une machine depuis 2008 sous contrat de crédit bail.sa valeur d'origine est de 300 et sa durée de vie normale est de 5 ans. Les redevances sont payées en début de période. * La somme figurant au poste fonds commercial correspond à une valeur réelle. * Les autres créances financières comprennent 350 de créances à moins d'un an. * Les autres débiteurs comprennent 1000 de créances à plus d'un an. ETIC : Tableau des dettes | Analyse par échéance

base Bilan : Photographie à l’instant T de la situation patrimoniale de l’entreprise Passif Fonds Propres Dettes : Dettes financières Dettes d’exploitation Les moyens de Financement = Ce que l’entreprise DOIT Financement des Organisations/Mme TATA 6 Rappel des notions de base Bilan : Photographie à l’instant T de la situation patrimoniale de l’entreprise Passif Fonds Propres Dettes : Dettes financières Dettes d’exploitation Dettes fournisseurs Dettes

.........................11 2.2 - La solvabilité et liquidité...............................................................................................12 2.3 - Le Fond de Roulement ..................................................................................................14 2.4 - Le Besoin de Fond de Roulement .................................................................................15 2.4.1 Définition et calcul par le bilan ....................................................

Présentation du bilan financier..............................................................................20 2.3.4 L’analyse des grandes masses ...............................................................................21 2.4 - Le Besoin de Fond de Roulement .................................................................................26 2.4.1 Définition et calcul par le bilan .............................................................................26 2.4.2 Appréhender le Besoin de Financement

soldes de gestion revalorisés Pertinence des commentaires de soldes de gestion Calcul de l’autofinancement Présentation du bilan financier. Détermination de l’actif net comptable et l’actif net revalorisé Analyse de l’équilibre financier : Fonds de roulement Besoin de financement global Trésorerie nette Analyser la trésorerie. Détermination du BFG prévisionnel. Exactitude des calculs des ratios . Communication écrite et orale. Qualité de l’interprétation . Application de la méthode de synthèse