Hors Bilan Bancaires

opérations classiques de banque ; ont conduit à un développement important des activités dites “ de marché “. Progressivement ces activités de marché ont pris, pour plusieurs établissements financiers, une part de plus en plus importante dans leur bilan, hors bilan et compte de résultat. S’imposant de plus en plus comme l’un des créneaux de base dans les banques, les opérations sur le marché font naître, pour celles-ci, une nouvelle source de profit. Le marché des changes est le plus vaste des marchés

CAF C’est le flux net de trésorerie potentiel généré par l’activité courante de l’entreprise : il s’agit d’un indicateur voisin de l’EBE. C’est donc l’EBE élargi à l’ensemble des opérations courantes de l’entreprise. CAF = produits encaissables (hors cession d’actifs, compte 775) – charges décaissables A partir de l’EBE : CAF = EBE + autres produits encaissables – autres charges décaissables A partir du résultat net : CAF = résultat net + DAP – RAP – PCEA (compte 775) + VCEAC (compte 675)

banque doit gérer cette liquidité des actifs. Les déposants peuvent chercher à transférer leur dépôt vers une autre banque. Pour la banque, la gestion de cette monnaie liquide confronte d’un risque de fuite vers d’autre l’établissement bancaire voire une panique bancaire correspond d’une situation ou une grande partie de déposants vont demander une conversion de leur dépôt en monnaie centrale ou le transfert de leur dépôt vers une autre banque. 3.2. L’apport du modèle de Diamond et Dybvig. Ce modèle

créanciers financiers on aboutit de façon équivalente à la notion d'actif économique qui est la contrepartie de ces capitaux ( cf la représentation du bilan financier tableau 11); les notions de rentabilité économique et de résultat économique ; s'apprécient alors à partir de la variation de valeur de l'actif économique. | |Bilan financier | | | |Actif

Chapitre 5- Analyse fonctionnelle du bilan et de l’équilibre financier Section 1- L’analyse fonctionnelle du bilan 1.1- Définition et objectif • L’analyse fonctionnelle du bilan permet d’analyser le fonctionnement financier de l’entreprise. Elle met en évidence les mouvements financiers engagés dans les différents cycles d’activité et les emplois et les ressources qui en résultent. • Son ainsi distingués : – le cycle d’investissement (et de désinvestissement) rassemblant les opérations d’acquisitions

[pic] PREMIERE PARTIE : COURS Notions de base sur le bilan ……………………………………………………………………….2 La constatation des flux : les documents …………………………………………………………2 Notions de base sur les comptes et leur fonctionnement…………………………………………..5 Le journal, le grand livre, la balance………………………………………………………………6 Le compte de produits et de charges (CPC)……………………………………………………….7 Les achats, les ventes, la T.V.A……………………………………………………………………9 Les avoirs …………………………………………………………………………………………12 Les effets de commerce…………………………………………………………………………

comptables...............................................................................39 I.1 Réévaluation des postes de l’actif .................................................................................39 I.2 Reclassement de certains postes du bilan......................................................................40 I.3 La réintégration de certains postes de la note ...............................................................41 II. Analyse financière par les ratios.....................

LA CRISE FINANCIÈRE a) Qu’est-ce que la juste valeur ? 1) définition La juste valeur ou « fair value » est une méthode de valorisation des actifs. Selon celle-ci les actifs doivent être valorisés dans les bilans à leur valeur de marché à la date de clôture du bilan. Ce qui signifie que les actifs de l’entreprise doivent être enregistrés à la valeur à laquelle on pourrait les vendre à un moment donné. 2) comparaison du principe de juste valeur et du principe de coût historique

L’ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN 1. Les objectifs de l’analyse fonctionnelle du bilan L’analyse fonctionnelle du bilan repose sur les notions de stock d’emplois et de stock de ressources. Elle privilégie la notion de cycle pour expliquer le fonctionnement des entreprises. La distinction entre cycle d’investissement, cycle de financement (long terme) et le cycle d’exploitation (court terme) est primordiale. Elle permet de mesurer les capitaux nécessaires au financement des investissements ainsi

La nature très spécifique de l’activité bancaire exige une démarche d’audit rigoureuse, car les procédures comme les réglementations, les produits proposés comme les risques sont multiples et complexes . L’analyse des grands risques bancaires (défaillance des débiteurs, risque de taux, risques opérationnels par exemple) précède dans la description de l’audit bancaire. Les auditeurs habitués aux entreprises du secteur industriel et commercial se sentent souvent pris au dépourvu face aux états