Interpretation Tableaux Des Flux De Tresorerie

Définition des différents soldes du TFR Exercices Le tableau de la CAF Exercices Retraitements Etude de cas Les Ratios de gestion Interprétation Exercices Chapitre 2 – Le bilan fonctionnel et passage du bilan comptable au bilan financier Rappel du bilan comptable Bilan fonctionnel et ses grandes masses (fonds de roulement, BFR et trésorerie) Exercices Les retraitements du bilan (passage au bilan financier) Les ratios financiers Exercices Chapitre 3 – Les ratios : Le

les états consolidés de la situation financière au 28 février 2015 et au 1er mars 2014, et les états consolidés du résultat, les états consolidés du résultat global, les états consolidés des variations des capitaux propres et les tableaux consolidés des flux de trésorerie pour les exercices terminés à ces dates, ainsi qu’un résumé des principales méthodes comptables et d’autres informations explicatives. Responsabilité de la direction pour les états financiers consolidés La direction est responsable

d’exploitation Opérations correspondant au « métier de l’entreprise » Fonction investissement Opération permettant de maintenir et de développer l’outil de production Fonction de financement Opération consistant à faire face aux besoins de trésorerie des deux autres fonctions Méthodologie de diagnostic financier : Des principes à respecter :  L’entreprise est un sujet vivant, son étude ne peut se mener qu’en étant à l’écoute des signaux qu’elle émet ;  L’analyse se conduit selon le

Financial Accounting Standards Board © Copyright ---Global. Expert---2011 IAS: International Accounting Standard IASB: International Accounting Standards Board IFRIC: International Financial Reporting Interpretations Committee IFRS: International Financial Reporting Standard SIC: Standing Interpretations Committee SWOT: Strengths Weaknesses Opportunities Threats Joël MABUDU IFRS ET ANALYSE FINANCIERE II NOTE DE SYNTHESE La crise financière a souligné le rôle essentiel des normes comptables

états financiers 3. Les normes de comptabilisation et d’évaluation IAS 16 : Immobilisations corporelles IAS 17 : Contrats de location IAS 1 : Présentation des états financiers IAS 36 : Dépréciations d’actifs IAS 7 : Etats de variation des flux de trésorerie IAS 38 : Immobilisations incorporelles IAS 32 : Instruments financiers - présentation IAS 40 : Immeubles de placement IFRS 5 : Actifs non courants détenus IAS 20 : Subventions d’investissement en vue de la vente et activités abandonnées IAS

Financement 1) Notion de flux 2) Définition du tableau de financement 3) Utilité du tableau de financement 4) Structure du tableau de financement Chapitre II : Analyse Du Tableau De Financement – Partie I 1) Objectifs 2) Ressources 3) Emplois 4) Modèle du tableau de financement 1 Chapitre III: Analyse Du Tableau De Financement – Partie II 1) Objectifs 2) Variations d’exploitations 3) Variations hors exploitations 4) Variations de trésorerie 5) Vérification des équilibres

des coentreprises IAS 33 Résultat par action IAS 40 Immeubles de placement IAS 1 Présentation des états financiers Les états financiers doivent présenter une image fidèle de la situation financière, de la performance financière et des flux de trésorerie d’une entité. La présentation d’une image fidèle nécessite une représentation fidèle des effets des transactions, autres événements et conditions conformément aux définitions et aux critères de comptabilisation des actifs, des passifs, des produits

de l'EBE Calcul de la CAF Flux de trésorerie prévisionnelle Calcul de rentabilité de projet Echéancier des amortissements Détermination du fond de roulement Etablissement d'un compte d'exploitation prévisionnelle annuel Chapitre 3 : LE PLAN DE FINANCEMENT Chapitre 4 : LE PLAN DE TRESORERIE Le plan de trésorerie Rentabilité des investissements Capitalisation Actualisation Etude de rentabilité financière Méthode de la valeur nette (VAN) Interprétation et utilisation de la VAN Méthode

dirigeants ont décidé de faire un investissement, vont-ils le financer par un emprunt classique ou obligataire ou par une émission d’actions nouvelles ; Ils veulent reconstituer la trésorerie, vont-ils le faire par une augmentation du capital social ou par de nouveaux emprunts ; Ils cherchent à réduire la trésorerie négative en diminuant le BFR, vont-ils entreprendre une action sur les stocks, les crédits fournisseurs ou les crédits clients… Le tableau de financement indique les changements

elle pouvait se permettre cette politique. A-t-elle eue raison ? 2010 nous le dira !!! On procède ensuite à des retraitements (intérimaires, Crédit-bail…). Calcul de la CAF : Capacité d’auto financement : capacité à terme de générer de la trésorerie. Elle tient compte des produits encaissables et des charges décaissables. 2009 : 88263 En pratique, il ne faut pas que la somme des emprunts dépasse 4 fois la CAF. Section 2 : Etude du bilan ACTIF | Brut | Amt | Net | PASSIF | | ACTIFS