Inventaire Sur Les Immobilisations De La Banque

comptabilité demande une certaine organisation ; il faut classer les éléments par ordre chronologique. Document de base Analyser l’opération puis imputer. Journal Grand livre Balance *Balance avant Inventaire  Ecriture de régularisation *Balance après Inventaire Compte de Résultat Bilan Un exercice comptable dure 12 mois. L’exception ? => 1er exercice qui peut durer 18 mois. B-Rôle de la comptabilité Deux rôles : un rôle économique et un rôle juridique. * Rôle économique

l’annexe (documents complémentaires qui précises les éléments du bilan (ex : amortissements)  On appel inventaire extracomptable les travaux qui consistent à recenser et évaluer les éléments d’actif et de passif dans un document appelé : livre d’inventaire.  L’inventaire correspond à un relevé de tous les éléments d’actif et de passif (Cf : article 410-8 du PCG)   Pourquoi faire un inventaire tous les 12 mois ? Il permet de contrôler et d’ajuster la comptabilité. Il d’effectue dans le respect

immobilisé. En effet, les immobilisations absorbent une grande partie du capital de l’entreprise et constituent la richesse de cette dernière vu qu’elles prennent une part importante dans l’actif du bilan et aussi sont caractérisées par leurs utilisations répétitives et durables. Au fait, le plan comptable marocain distingue trois types d’immobilisations : Immobilisations incorporelles : il s'agit d'immobilisations qui n'ont pas d'existence corporelle. Les immobilisations incorporelles comprennent

les entrées et les sorties. SECTION 2 : LE BILAN Il représente la situation de l’entreprise : SITUATION DE L’ENTREPRISE 16002001257303543300125730 BILAN Biens possédés par l’entreprise Moyens qui ont permis la possession des biens Immobilisation Stocks Créances Disponibilités Capitaux propres Dettes 37719007810580010078105 SITUATION ACTIVE SITUATION PASSIVE Il faut que le total passif soit égal au total actif. Le Bilan fait le point sur le patrimoine de l’entreprise et

aime savoir si la société va bien pour son emploi, pour progresser si société en expansion. - Etat, TVA, autorité judiciaire,… : Intéressés par l’information que produit la société (pour impôts,…). Veulent savoir où est passé l’argent. - La banque : Veulent savoir si l’argent qu’elles prêtent leur sera rendu. Côte les sociétés en fonction du risque qu’elles représentent. (Demande + d’infos et en reçoit +). 2. Principes généraux : 1. Entité comptable : C’est-à-dire en entité qui regroupe

accumuler du profit. Ainsi, la banque s’inscrit bien dans cette catégorie d’agent économique car elle conçoit plusieurs produits qu’elle met à la disposition de sa clientèle dans l’objectif principal d’en tirer des bénéfices. Mais cet objectif ne saurait être atteint si elle ne dispose pas des moyens humains, matériels et financiers qui se doivent d’être bien gérés. C’est justement à ce niveau que de nombreuses entreprises éprouvent de difficultés. Et les banques, en tant qu’entité prestataire

.....................................  21   Immobilisations  incorporelles  :  ......................................................................................................................................  21   Immobilisations  corporelles  :  ..........................................................................................................................................  22   Immobilisations  financières  :  ........................

2230 228 2285 23 231 2311 2312 2313 2314 2316 2318 232 2321 23211 23214 23218 IMMOBILISATIONS EN NON-VALEURS Frais préliminaires Frais de constitution Frais préalables au démarrage Frais d'augmentation du capital Frais sur opérations de fusions, scissions et transformations Frais de prospection Frais de publicité Autres frais préliminaires Charges à répartir sur plusieurs exercices Frais d'acquisitition des immobilisations Frais d'émission des emprunts Autres charges à répartir Primes de remboursement

2112 2113 2114 2116 2117 2118 212 2121 2125 2128 213 2130 IMMOBILISATIONS EN NON-VALEURS Frais préliminaires Frais de constitution Frais préalables au démarrage Frais d'augmentation du capital Frais sur opérations de fusions, scissions et transformations Frais de prospection Frais de publicité Autres frais préliminaires Charges à répartir sur plusieurs exercices Frais d'acquisitition des immobilisations Frais d'émission des emprunts Autres charges à répartir Primes de remboursement

CLASSE 2 : COMPTES D'ACTIF IMMOBILISE 21 IMMOBILISATIONS EN NON-VALEURS 211 Frais préliminaires 2111 Frais de constitution 2112 Frais préalables au démarrage 2113 Frais d'augmentation du capital 2114 Frais sur opérations de fusions, scissions et transformations 2116 Frais de prospection 2117 Frais de publicité 2118 Autres frais préliminaires 212 Charges à répartir sur plusieurs exercices 2121 Frais d'acquisitition des immobilisations 2125 Frais d'émission des emprunts 2128 Autres