La Cote 512

rapprochement bancaires est réaliser par le comptable afin de justifier les différences constatées entre les soldes de deux comptes (compte banque et extrait de compte). Un rapprochement bancaire consiste à rapprocher deux documents : le grand livre du compte 512 et le relevé bancaire. Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut : Extrait de compte tenu par la banque Le compte banque de l’entreprise Le précédent état de rapprochement bancaire Le but du rapprochement bancaire Un état de rapprochement

L'ETAT DE RAPPROCHEMENT   Le compte "512 Banque" tenu par une entreprise enregistre les mêmes opérations que le compte de l'entreprise tenu par le banquier, mais en sens inverse. Il s'agit donc de comptabilités réciproques. Dans la pratique, les soldes sont rarement égaux car les opérations ne peuvent pas être enregistrées simultanément dans chaque comptabilité pour diverses raisons : • les chèques émis par l'entreprise ne sont comptabilisés par le banquier qu'après encaissement par

IUT de NICE Côte d'Azur Département TC CANNES Cours de Comptabilité Générale Séance 6 Mise en pratique Samira DEMARIA Maître de Conférences demaria@gredeg.cnrs.fr Objectifs   Séance d’entrainement Être capable de passer tout les types d’écritures comptables courantes  Être capable de présenter un bilan et un compte de résultat EXERCICE 2 Hôtel Restaurant SAFRAN Le bilan de l’H-R SAFRAN se présente comme suit au 1/1/N Bilan au 1/1/N ACTIF Actif immobilisé ITMOI

relations réciproques. Ce qui est emploi chez l’un est ressource chez l’autre. Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre. On part des soldes donnés par le compte 512-Banque dans l’entreprise sur le grand livre et l’on arrive au solde réel du compte banque. Les soldes rectifiés des comptes sont du même montant mais de sens opposés (comptes réciproques). Après avoir établi le rapprochement bancaire, on identifie

l’un est ressource chez l’autre et réciproquement. Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre. Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre. Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes

l’un est ressource chez l’autre et réciproquement. Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre. Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre. Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes

NOIRE Commissions HT TVA sur commiss. 3,53 De son côté, l’entreprise MOBIBOIS reçoit le 2/06/N l’avis de débit ci-dessous de sa banque : CREDIT LYONNAIS Le 31/05/N Compte n° 06643-65390-00046381-E Libellé Effet FORET NOIRE DEBIT 3 406,00 AVIS DE DEBIT Entreprise MOBIBOIS CREDIT Comptabilité du tireur (FORET NOIRE) : 23/05/N 5113 Effets à l’encaissement 413 Clients-effets à recevoir Remise à l’encaissement-effet MOBIBOIS 01/06/N 512 Banques 627 Services bancaires 44566 TVA sur ABS 5113

Compte n°5691 65748 21 N° de remise : 45832 Entreprise FORET NOIRE Libellé Nominal Date d'échéance Commissions HT TVA sur commiss. Effet MOBIBOIS 3 406,00 31/05/N 18,00 3,53 Net de la remise 3 384,47 De son côté, l’entreprise MOBIBOIS reçoit le 2/06/N l’avis de débit ci-dessous de sa banque : CREDIT LYONNAIS Le 31/05/N Compte n° 06643-65390-00046381-E AVIS DE DEBIT Entreprise MOBIBOIS Libellé DEBIT Effet FORET NOIRE 3 406,00 CREDIT

compte et numéro d’opération |Débit |Crédit | | |Opération une | | | |512 |Banque | | |18000 | | |530 |Caisse | | |12000

revenus encaissés sur titres :           512 banque 900,00   764 Revenus des VMP   900,00   (500 x 1,80 €)                     512 banque 700,00   762 Produit des autres immo. fin.   700,00   (10 000 x 1€ x 7%)                 120 000,00   512 banque   120 000,00 7611 Revenus des titres de part.       (100 000 x 1,20 €)                     512 banque 1 150,00   764 Revenus des VMP   1