La Cote 512

(SYSCOA) Plan comptable général des enregistrements et du Précis de comptabilité Plan SYSCOA. CHAPITRE 1 : L’ETABLISSEMENT DES ETATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE 1. GENERALITES SUR LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE 1. Introduction Le compte  « 512… Banque » tenu par une entreprise enregistre les mêmes opérations que le compte de l’entreprise tenu par le banquier, mais en sens inverse. Il s’agit donc de comptabilités réciproques. (Définition donnée par Didier Chadourne dans son cours en ligne

procédure particulière utilisée par l'entreprise. 1) Quel est le but de l'état de rapprochement ? L'état de rapprochement sert à comparer les soldes bancaires : les soldes des relevés que la banque nous envoie et ceux de notre compte banque (512). Celui-ci identifie donc les écarts entre les saisies de la banque et les saisies de notre société. Cela permet de rectifier les écritures non saisies passées en banque et non saisies dans notre comptabilité. 2) Comment l'état de rapprochement est-il

35880€ TTC. Le client verse l’avance le 18 février par chèque bancaire. Fournisseur X 512 4191 18/02/N Banque Client, avances et acomptes reçus sur commande 3588 3588 (toujours TTC !!!) 411 4191 707 4457 10/03/N Client Client, avances et acomptes reçus sur commande Vente de marchandises Etat TVA collectée 32292 3588 30000 5880   Client Y 4091 512 18/02/N Fournisseur, avances et acomptes reçus sur commande Banque 3588 3588

détail des opérations qui n’ont pas été enregistrées. Documents nécessaires à la réalisation de l’état de rapprochement Je récupère les documents suivants : - Le relevé bancaire de la période concernée (Annexe 1) - Le compte banque 512 de l’entreprise (Annexe 2) - L’état de rapprochement du mois précédent (Annexe 3) Enjeux du rapprochement bancaire Il faut supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité pour s’approcher de la réalité. Ainsi il est possible

plusvalues latentes. La différence entre le prix d’émission et la valeur nominale constitue la prime d’émission. 3. Enregistrer les écritures de recueil des fonds et de la réalisation de l’augmentation du capital en numéraire. Du 01/10/2012 au 30/10/2012 512 Banque 180 000 4563 Associés-Versements reçus sur augmentation de capital 180 000 Recueil des fonds (150 000 + 30 000) Nominal ½ : 3 000*50 = 150 000€ Prime d’émission : 3 000*10= 30 000 €, libérée en totalité 109 4563 1011 1013 1041 30/10/2012 Associés

← un extrait de compte tenu par la banque, ← le compte 512 ; ← le dernier état de rapprochement bancaire. Bien avant le rapprochement bancaire, Madame DOSSOU, ma tutrice de stage, m’a confié toutes les factures d’achats, de ventes et les relevés bancaires d’un client. A partir de là, j’ai classé les factures par mois. Toutes les factures d’achats et de ventes du mois de septembre ont été mises d’un côté, celles du mois d’octobre d’un autre, etc... J’ai fait de même

utiliser à la fin de l’année avec le bilan et le compte de résultat) 4 : compte de tiers (ce sont tous ceux qui gravitent autour de l’entreprise : ceux à qui je dois de l’argent ou ceux qui me doivent de l’argent) 5 : compte de trésorerie : 512 banque ; 530 caisse, etc. A chaque fois qu’il y a un mouvement financier, j’utilise ce compte 6 : compte de charges : à chaque fois que j’achète quelque chose qui n’est pas une immobilisation, c’est une charge 7 : produits : quand je vends de

… avec les règlements que nous avons effectués, ainsi que les sommes dues par nos clients, par exemple, avec leurs paiements. On ne peut donc pointer que les comptes de tiers (classe 4) On pointe les sommes identiques (au centime près !) mais de côté opposé (débit/crédit) Le nombre de sommes au débit et au crédit peut bien sûr être différent (ex : 1 chèque pour payer 3 factures) Le pointage sert à repérer très rapidement les sommes (factures) qui n’ont pas été payées Il permet aussi de détecter

Comptabilisation a. Remboursement en numéraire : Réduction du capital 101 capital 4567 actionnaire, capital à rembourser Paiement aux actionnaires 4567 capital à rembourser 512 banque b. Rachat d’actions propres Rachat des actions 277 actions propres 512 banques Réduction du capital est constatation du boni 101 capital social 277 actions propres 1041 prime d’action Exemple. La SA UIP désire procéder à une réduction de capital

400 | | | | | | | | | | | | | 3 .3 Le client Paie en N+1: |512 | |416 | | 7 176 | | | |7 176 | | | | | |