Le Journal du Net

des systèmes de présentation des états financiers. Il traite aussi des livres comptables et autres supports dont la tenue est imposée aux commerçants par le droit commercial et le droit comptable. Au nombre de ces livres, on peut citer le livre journal, le grand-livre, la balance générale des comptes et le livre d'inventaire. 3. Le plan comptable : Ce chapitre traite du référentiel comptable SYSCOA (Système Comptable Ouest Africain) et des normes applicables en matière de tenue d'une comptabilité

|1 196,00 | [pic][pic] [pic][pic][pic] [pic][pic][pic] TRAVAIL A FAIRE Enregistrez les écritures correspondantes au Journal du client et à celui du fournisseur. Exercice 1 - Corrigé Les écritures au journal du client Durand |  | 03/10/2008 |  | |4091 |Fournisseurs - Avances

(Structure) Pièces justificatives -> enregistrement au Journal -> mémorisation dans les comptes du Grand Livre -> travaux d’inventaire -> document de synthèse Livre Journal : Destiné à l’enregistrement chronologique des opérations. Il doit préciser pour chaque donnée son origine, son contenu et mentionner la référence aux pièces justificatives concernées. Grand Livre : Il contient l’ensemble des comptes et les écritures du Livre Journal et, est ventilé selon le plan de comptes de l’entité

utilisés : Le système CLASSIQUE Le système CENTRLISATEUR SYSTEME CLASSIQUE Le système classique de l’enregistrement des opérations comptables repose sur les documents suivants qu’on peut schématiser de la manière suivant : Le journal Le livre journal est un document obligatoire qui doit être paraphé au Tribunal de Commerce. Les opérations sont enregistrées jour par jour et doivent être justifiées à partir de l’existence des pièces comptables. C’est une succession d’écritures comptables

ARMAND Dossier 1 : Gestion des ventes et de la trésorerie (sur 18 points) (1 point pour le respect de la forme du bordereau A : journal, date, compte (6 caractères numériques) et libellé) A – Enregistrement de deux factures de ventes de décembre (10 points) Comptabiliser sur le bordereau de l’annexe A (à rendre avec la copie) les deux factures de l’annexe 1 Facture MAIF Journal Date VE / 5 pts Libellé Débit Crédit 0.5 pt x 2 n° cpte 0,5 pour 2 354,00 2 354,00 706000 0.5 pour 706000 258,83 1 pt 707620

plusieurs règles qui régissent les modalités de la tenue et fonctionnement de la comptabilité générale. 6.1. Réglementation commerciale : (code de commerce) ART 9 : (toute personne physique ou morale ayant la qualité de commerçant doit tenir un livre journal enregistrant jour par jour les opérations de l’entreprise ou récapitulant au moins mensuellement les résultats de son opération, à la condition de conserver dans ce cas tous documents permettant de vérifier ces opérations jour après jour.) ART10 :

règles d’élaboration d’une facture : Règle 1 : Les réductions commerciales se calculent ‘en cascade’ et toujours avant la réduction financière. Règle 2 : Les rabais remises ristournes sur facture de ‘DOIT’ ne se comptabilisent pas. Seul le net commercial est pris en compte. Règle 3 : L’escompte est toujours comptabilisé. Pour l’acheteur il s’agit d’un produit financier, pour le vendeur il s’agit d’une charge financière. C-Exemple d’application : L’entreprise ‘ Az’ et l’entreprise

immédiat en espèce des articles en cuir non produits par l'atelier à un client X au prix de 20.500 DH. Le journal chez le vendeur : |5161 |Caisse |20.500 | | |7111 |Vente de marchandise | |20.500 | Le journal chez l'acheteur : |6111 |Achat de marchandise

Exemple de comptabilisation d'une facture simple : Un atelier vend le 25 Avril 97 contre paiement immédiat en espèce des articles en cuir non produits par l'atelier à un client X au prix de 20.500 DH. Le journal chez le vendeur : 5161 7111 Caisse Vente de marchandise 20.500 20.500 Le journal chez l'acheteur : 6111 5161 Achat de marchandise Caisse 20.500 20.500 La facture est établie ensuite de la manière vue plus haut. 2 - Les factures avec réduction : Il existe deux types de réduction

demander, sous certaines conditions, le remboursement. Net à payer : En matière de paie, il s'agit de la somme versée au salarié après toutes les cotisations salariales défalquées du brut. Pour faire simple, on peut que c'est le net à payer après cotisations salariales. En matière de facturation, cela correspond à la somme due après les remises, la TVA et l'escompte (s'il y en a un). Autrement dit, c'est net après escompte. Net à déduire : En matière d'impôt sur les revenus, une déduction